| 注册税务师考试模拟试题（2019/11/15） |
| 第1题：若乙筹资方案的筹资费用率为2%，则增发该批长期债券的资金成本率为( )。
A．5.6% B．5.71% C．7.14% D．12% |
| 【单选题】： |
| 第2题：当贴现率与内含报酬率相等时，( )。
A．净现值大于0 B．净现值小于0 C．净现值等于0 D．净现值不一定 |
| 【单选题】： |
| 第3题：萨兰公司(家具生产企业)得知某工商局所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于2004年2月1日致函工商局以每套1000元的优惠价格销售办公桌椅。工商局考虑到萨兰公司生产的家具质量可靠，便于2月2日回函订购300套桌椅，提出每套价格800元，同时要求3个月将桌椅送至工商局，验货后七日内电汇付款。萨兰公司收到函件后，于2月4日又发函工商局，同意工商局提出的订货数量，交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅定价1000元已属优惠价格，考虑工商局所订桌椅数量较多，可以按每套桌椅900元出售。工商局2月6日发函表示同意。2月7日，萨兰公司电话告知工商局收到 2月6日函件，同时双方约定由萨兰公司负责将货物运至工商局。2月10日，萨兰公司按照约定将300套桌椅交给甲运输公司，运输公司指派司机陈某负责运输。半途中，由于陈某的过失，与另一辆大货车发生碰撞，导致部分家具毁损。根据上述案例回答下列问题： 该合同的要约为( )。A．2月1日萨兰公司发出的函件 B．2月2日某工商局发出的函件 C．2月4日萨兰公司发出的函件 D．2月6日某工商局发出的函件 E．2月7日萨兰公司打给工商局的电话 |
| 【单选题】： |
| 第4题：某公司甲商品期初实际成本8.5万，本期购入甲商品实际成本净额32.5万元，本期甲商品实现销售收入总额42.5万元，本期发生销售折让5000元，发生销售折扣1万元，甲商品销售毛利率为30%；按毛利率法计算，甲商品期末存货实际成本为()元。
A．11.6万 B．12.3万 C．12.6万 D．28.7万 |
| 【单选题】： |
| 第5题：下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有()。 A．国家依法征用、收回的房地产 B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移 C．房地产开发企业将开发产品对外投资 D．合作建房建成后自用的 E．企业将建成的房产对外出租 |
| 【多选题】： |
| 第6题：某市一企业2009年2月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建没税为( )。
A．3500元 B．4900元 C．5600元 D．7000元 |
| 【单选题】： |
| 第7题：涉税文书大致包括()。 A．由纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书 B．税务代理机构代为办理纳税事宜所签订的协议 C．税务机关行使征、管、查权力时使用的文书 D．发票领用存月报表 |
| 【多选题】： |
| 第8题：某百货公司2009年度营业收入为2400万元，营业成本为2340万元；年初、年末应收账款余额分别为330万元和470万元；年初、年末存货余额分别为620万元和940万元；年末速动比率为1.2，年末现金与流动负债的比为0.8。假定如下，本企业的流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，一年按照360天计算。 1.计算2009年应收账款周转率和应收账款周转天数。 |
| 【分析题】： |
| 第9题：某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税( )元。
A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46 |
| 【单选题】： |
| 第10题：稽查人员在进行税务检查的时候发现甲企业偷逃税款1万元，稽查人员在履行告知等有关法定程序后，以A市B区国税局的名义下达了如下处理决定：补缴增值税1万元，课征滞纳金150元；认定该企业偷税，处所偷税款0.5倍罚款，计0.5万元。缴款期限届满后，李某仍不缴纳税款、滞纳金和罚款。并且税务机关发现甲企业有转移财产的行为，因此经区国税局局长的批准，扣押了甲企业一批价值1万元的货物。甲企业对税务机关的行政行为不服，下列说法正确的是( )。
A、对于税务机关补缴税款的决定不服，甲企业必须先缴纳税款和滞纳金或者提供相应的担保，才可以提起行政诉讼 B、对于税务机关行政处罚不服，甲企业应当先缴纳了罚款或者提供相应担保，才可以提起行政复议，对行政复议不服的，才可以提起行政诉讼 C．对税务机关财产保全行为不服的，甲企业可以向B区法院直接提起行政诉讼 D．对于税务机关的行政行为不服，甲企业可以向A市国税局或者D区人民政府提起行政复议 |
| 【单选题】： |
| 第11题：若乙区人民法院收到该企业的起诉状后丙区人民法院同样也收到该企业的起诉状，则()。 A、由乙区人民法院管辖 B．由丙区人民法院管辖 C．由乙区人民法院和丙区人民法院协商，协商不成，由甲市中级人民法院指定管辖 D．由乙区人民法院和丙区人民法院协商，协商不成，由该省高级人民法院指定管辖 |
| 【多选题】： |
| 第12题：刑事诉讼采纳证据的运用规则有_______等。 A．传闻证据规则 B．意见证据规则 C．补强证据规则 D．品格证据规则 |
| 【多选题】： |
| 第13题：某企业2008年成立，涉及到印花税的业务如下： (1)注册资本2000万元，资本公积200万元。公司当年启用设置账簿18本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本。 (2)当年领受营业执照正副本、税务登记证正副本、卫生许可证、组织机构代码证、商标注册证。当年12月营业执照被火灾烧毁，年末尚未重新办理。 (3)签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元。 (4)与建设方甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含建设方提供的材料价款3500万元)。施工期间，又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 计算以物易物应缴纳的印花税为()元。A．1600 B．1400 C．2000 D．1500 |
| 【单选题】： |
| 第14题：陈先生为某公司员工，月工资3000元，由于工作表现优秀，2009年5月被公司以工作考察为由派往新加坡旅游，免旅游费5000元作为奖励；当月企业为陈先生缴纳商业保险1000元。陈先生2009年5月应缴纳个人所得税()元。
A．1545 B．1345 C．1025 D．1845 |
| 【单选题】： |
| 第15题：下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A．纪念品商店销售集邮商品 B．企业转让境内土地使用权 C．酒店独立核算的商品部销售商品 D．汽车修配厂提供修理修配劳务 |
| 【单选题】： |
| 第16题：某企业出售房屋一幢，账面原价100 000元，已提折旧60 000元，计提减值准备5 000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为 40 000元，应缴纳的营业税为2 000元。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为( )。
A．借：固定资产清理 2 400 贷：营业外收入2 400 B．借：固定资产清理 34 400 贷：营业外收入 34 400 C．借：固定资产清理 258 600 贷：营业外收入 258 600 D．借：营业外支出16 600 贷：固定资产清理 16 600 |
| 【单选题】： |
| 第17题：依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是()。
A．自产自用应税资源不缴纳资源税 B．销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量 C．收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量 D．纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税 |
| 【单选题】： |
| 第18题：某公司对其运输车辆向一保险公司投保，后投保车辆发生事故，该公司即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。下列对该案没有管辖权的法院是_______。 A．投保车辆购买地法院 B、投保车辆运输目的地法院 C．被告住所地法院 D、保险事故发生地法院 |
| 【单选题】： |
| 第19题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司对甲公司的长期股权投资2010年12月31日的账面余额为()万元。A．470 B．510 C．500 D．540 |
| 【单选题】： |
| 第20题：下列关于契税的表述正确的有()。 A．契税实行幅度比例税率 B．契税由财产承受人缴纳 C．契税属于行为税 D．契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋 E．契税的纳税人包括对外转让房屋的华侨 |
| 【多选题】： |
