| 注册税务师考试模拟试题（2019/11/1） |
| 第1题：48、FIDIC《施工h合同条件》中的“助手”相当于我国工程项目管理中的（）。 A、专业监理工程师 B、建设单位代表 C、监理员 D、施工项目技术负责人 |
| 【单选题】： |
| 第2题：根据《合同法》的规定，下列关于保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同说法正确的有( )。 A．实践性合同、双务合同、有偿合同、不要式合同 B．存货人主张货物已交付或行使返还请求权以仓单为凭证 C．储存的物品属于易燃、易爆等危险品的，存货人没有说明该物品的性质，提供有关资料的，保管人可以拒收物品 D．因保管人保管不善造成仓储物毁损、灭失的，保管人应当承担损害赔偿责任，但是保管人可以证明自己没有重大过失的除外 E．储存期间届满，存货人不提取仓储物的，经催告，在合理期限内仍不提取的，保管人可以提存仓储物 |
| 【多选题】： |
| 第3题：对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有( )。
A．进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人 B．辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元 C．对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税 D．在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额 |
| 【单选题】： |
| 第4题：如果亿利公司在起诉前提出财产保全的申请，受诉法院()采取保全措施。 A．不应 B．在亿利公司提供担保后方可 C．必须 D．在明光公司提供担保后方可 E．在紧急情况下即可 |
| 【多选题】： |
| 第5题：下列工作内容中，属于建设工程目标动态控制过程的有（）。 A、组织 B、计划 C、执行 D、检查 E、协调 |
| 【多选题】： |
| 第6题：正源公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外，正源公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。正源公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 正源公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成，在此之前发生的2009年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。正源公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出。 2010年1月1日至3月31日，正源公司发生如下交易或事项； (1)1月14日，正源公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，正源公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定正源公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2010年1月 14日，该批商品的应收账款尚未收回。 (2)正源公司与甲公司签订供销合同，合同规定正源公司在2009年7月供应给甲公司一批物资，由于正源公司未能按照合同发货，致使甲公司发生重大经济损失。2009年12月，甲公司通过法律程序要求正源公司赔偿经济损失200万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，正源公司已确认预计负债100万元。2010年2月8日，经法院一审判决，正源公司需要赔偿甲公司经济损失140万元，正源公司不再上诉，并且赔偿款已经支付。按照税法规定，上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。 (3)2月26日，正源公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250万元 (含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。正源公司在2009年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。 上述业务发生后，资产负债表中的“应交税费”项目的调整额为()万元。A．-34 B．-35 C．-4.46 D．-72.75 |
| 【单选题】： |
| 第7题：某公司2008年发生债务利息40万元，其中资本化利息10万元。2009年债务利息比2008年增加5%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润600万元，所得税税率为25%。
该公司2009年的已获利息倍数为()。 A．19.80 B．20.05 C．26.40 D．28.97 |
| 【单选题】： |
| 第8题：纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过()没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．9个月 |
| 【单选题】： |
| 第9题：税务机关向某电脑公司采购手提电脑，税务机关与该电脑公司建立的是( )法律关系。
A．商事 B．行政 C．民事 D．管理 |
| 【单选题】： |
| 第10题：下列固定资产中，不应计提折旧的是( )。
A．因季节性原因而暂停使用的固定资产 B．因改扩建而暂停使用的固定资产 C．企业临时性出租给其他企业使用的固定资产 D．融资租人的固定资产 |
| 【单选题】： |
| 第11题：资料一：甲公司2008年12月31日资产负债表(简表)如表1所示： 表1甲公司资产负债表(简表) 2008年12月31日单位：万元
甲公司2009年的销售净利润率和股利支付率与2008年相同，并且两年均不存在销售折扣、折让、退回等；预计净利润比2008年增长30%。 根据上述资料，回答下列问题： 2009年甲公司预计净利润为()万元。 A．1 950 B．1 500 C、1 800 D、1 975 | ||||||||||||
| 【单选题】： | ||||||||||||
| 第12题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司2010年12月31日“递延所得税资产”账户的余额为()万元。A．借方11.7 B．借方9.2 C．借方26.7 D．借方36.7 |
| 【单选题】： |
| 第13题：行政相对人对限制人身自由的具体行政行为不服提起的行政诉讼，由()人民法院管辖。 A．原告所在地 B．被告所在地 C．行政纠纷发生地 D．行政行为作出地 |
| 【多选题】： |
| 第14题：英国某公司派雇员约翰来我国某企业安装、调试电器生产线，约翰于2009年2月1日来华，工作时间为9个月，但是10月份仅在我国居住18天。其工资由英方企业支付，月工资折合人民币30000元。约翰10月份在我国应缴纳的个人所得税( )元。
A．5925 B．2859.68 C．2975.81 D．2750.63 |
| 【单选题】： |
| 第15题：甲公司2001年6月5日以银行存款购入乙公司已宣告但尚未分派现金股利的股票10000股，作为短期投资，每股成交价格为15.5元，其中，0.3元为已宣告但尚未分派的现金股利。股权登记日为 6月6日；另支付相关税费5000元。甲公司于6月20日收到乙公司发放的现余股利。甲公司购入乙公司股票的入账价值为()元。
A．152000 B．155000 C．157000 D．160000 |
| 【单选题】： |
| 第16题：张某为中国居民，2008年取得以下收入： (1)张某每月取得工资3000元，12月取得不含税年终奖64000元； (2)1月份购入某种债券1000份，每份买入价18元，支付相关税费共计250元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价20元，支付卖出债券的税费共计180元； (3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供字画的原值凭证； (4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税500元；从B国取得稿酬所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税7200元。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数： 计算转让名人字画应缴纳的个人所得税为()元。A．1500 B、2400 C．2400 D．3600 |
| 【单选题】： |
| 第17题：甲公司中止交货并要求乙公司提供担保，行使的是合同法规定的()。 A．同时履行抗辩权 B．后履行抗辩权 C．不安抗辩权 D．撤销权 |
| 【多选题】： |
| 第18题： (二) 2008年1月，A房地产开发公司(下称A公司)就一商品楼开发项目与B建筑公司(下称B公司)签订建筑工程承包合同。该合同约定：由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目，A公司按工程进度付款；建筑工期为2年。2008年7月，A公司与C银行签订借款合同，该合同约定：A公司向C银行借款5000万元，借款期限1年；同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保，A公司与C银行共同办理了抵押登记手续。 由于A公司资金不足，不能按期向B公司支付工程款项，该建筑工程自2009年6月起停工。A公司欠付B公司工程款共计1400万元。B公司多次催要未果。 |
| 第19题：按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有()。 A．外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得 B．中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得 C．外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得 D．外籍个人从境内外商投资企业取得的股息、红利所得 |
| 【多选题】： |
| 第20题：考核资产负债表日后事项+差错更正+收入 南海股份有限公司为上市公司(以下简称南海公司)，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。南海公司2010年度财务报告于2011年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下： (1)南海公司在2011年1月进行内部审计过程中，发现以下情况： ①2010年7月1日，南海公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件，售价为每件10万元，按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日，南海公司发了B产品200件，单位成本为8万元。南海公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元，同时结转销售成本1600万元。 2010年12月31日，南海公司收到乙公司转来的代销清单，B产品已销售100件，同时开出增值税专用发票；但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日，南海公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额170万元。 ②2010年12月1日，南海公司与丙公司签订合同销售C产品一批，售价为2000万元，成本为1560万元。当日，南海公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2010年12月31日，该批产品尚未发出，也未开具增值税专用发票。南海公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。 ③2010年12月31日，南海公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元，拥有丁公司60%有表决权的股份。当日，如将该投资对外出售，预计售价为1500万元，预计相关税费为20万元；如继续持有该投资，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万。南海公司据此于2010年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。 (2)2011年1月1日至4月10日，南海公司发生的交易或事项资料如下： ①2011年1月12日，南海公司收到戊公司退回的2010年12月从其购入的一批D产品，以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日，南海公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元，增值税额为51万元，销售成本为240万元。至2011年1月12日，南海公司尚未收到销售D产品的款项。 ②2011年3月2日，南海公司获知庚公司被法院依法宣告破产，预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。 南海公司在2010年12月31日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务，因而相应计提了坏账准备180万元。 (3)其他资料 ①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税)；销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外，所有资产均未计提减值准备。 ②南海公司适用的所得税税率为25%；2010年度所得税汇算清缴于2011年4月28日完成，在此之前发生的2010年度纳税调整事项，均可进行纳税调整；假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。 ③南海公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 根据上述资料，回答下列问题： 南海公司在对2011年1月1日至4月10日发生的上述事项进行会计处理后，应调增原已编制的2010年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目金额()万元。 A、10B、15C、30 D、35 |
| 【单选题】： |
