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注册税务师考试模拟试题(2019/10/30)
1题:下列各项财务指标中,能反映企业短期偿债能力的有()。
A.流动比率
B.产权比率
C.现金比率
D.营运资本
E.资产负债率
【多选题】:        

2题:下列有关办理税务登记的做法,正确的有()。
A.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废
B.纳税人税务登记的内容发生变化时,应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D.纳税人在办理注销登记后,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
E.纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁入地税务机关申请办理税务登记
【多选题】:        

3题:关于企业合并形成的股权投资,下列说法中不正确的有()。
A.同一控制下的企业合并中,合并方以转让非现金资产的方式作为合并对价的,应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的成本
B.同一控制下的企业合并中,长期股权投资的初始投资成本和转让非现金资产公允价值之间的差额,应当计入营业外收入
C.同一控制下的企业合并中,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当调整资本公积,资本公积不足冲减的,应当调整留存收益
D.在非同一控制下的企业合并中,购买方在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额计入资本公积
E.非同一控制下的企业合并中,涉及库存商品等作为合并对价的,应当按照商品的公允价值贷记“主营业务收入”,同时结转相关的成本
【多选题】:        

4题:司机甲因盗窃罪服刑3年,刑满释放后多次打架,被释放后第二年,甲又因交通肇事罪被判处有期徒刑6年。甲的行为()。
A.构成累犯,应当从重处罚
B.构成累犯,可以适用假释
C.不构成累犯,可以适用假释
D.可以适用假释,但实际执行的刑期不得少于3年
E.不得适用假释
【多选题】:        

5题:下列车辆中,不属于车辆购置税征税范围的是( )。
A.载货汽车
B.农用拖拉机
C.由牵引车辆牵引行驶的半挂车
D.有轨电车
【单选题】:      

6题:车辆购置税的缴款方法有()。
A、自报核算
B.集中征收缴纳
C.代征、代扣、代收
D.查定征收
【多选题】:      

7题:正保公司的行政管理部门于20×6年12月底增加设备一项,该项设备原值为42000元,预计净残值率为5%,预计可使用5年,采用年数总和法计提折旧。至20×8年末,在对该项设备进行检查后,估计其可收回金额为14400元。不考虑所得税影响,则持有该项固定资产对正保公司20×8年度损益的影响数为()元。
A.3660
B.14300
C.12200
D.10640
【单选题】:      

8题:按照金融保险业营业税的有关规定,下列业务以收入全额作为计税依据的有( )。
A.金融债券转让业务
B.销售金融业务票据
C.外汇转让业务
D.外汇转贷业务
【单选题】:      

9题:某镇矿业联合企业2009年2月发生下列业务:
(1)开采铜矿石5000吨,向临县农民收购未税铜矿石3000吨。(矿业联合企业所在地铜矿石资源税税额1.2元/吨,临县铜矿石资源税税额1.4元/吨)
(2)进口铜矿石(成色高于本地开采)2000吨,合同价款20万美元,运保费(对方港口至厂区)2000美元,先行申报时我国关税率4%,装载矿石的船进境之日关税率调整为3%,汇率7。
(3)将开采、进口、收购的铜矿石各2000吨冶炼加工成铜锭,80%出售,取得不含增值税销售额172.8万元,另20%作为实物投资另一企业。
(4)从县工具厂(小规模纳税人)购进生产工具一批,取得增值税专用发票,注明增值税120元。
(5)进口自用小轿车一台,合同价款10000欧元,汇率8.5,运保费(对方港口至人关报关港口)1000欧元,从报关港口至厂区800元人民币,向境外中介公司支付经纪费100欧元。(关税率20%,消费税税率5%)
根据以上资料,回答下列问题:
开采销售矿产品相关的资源税为()元。A.2400
B.2600
C.2800
D.6000
【单选题】:      

10题:有限责任公司投资者的投人资本超过注册资本的,超过的部分应当计入公司的()。
A.实收资本
B、资本公积
C.盈余公积
D、营业外收入
【单选题】:      

11题:下列外商投资企业和外国企业在确认所得税计税收入时,方法正确的有()。
A.中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者分得产品时确认收入
B.外商投资企业分期收款销售产品的,交付产品开出发货票时确认收入
C.外商投资企业分期收款销售产品的,实际收到购买人交付款项时确认收入
D.外国企业从事合作开采石油资源的,合作者分得原油时确认收入
【多选题】:      

12题:某酒厂系增值税一般纳税人,主要生产销售粮食白酒和啤酒,2006年8月发生如下业务:
(1)从农民手中收购玉米10000公斤,支付价款20000元,开具了农产品收购统一发票,玉米已验收入库。
(2)从粮管所购进高粱200000公斤,取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 120000元,增值税额15600元。高梁已验收入库,款项未付,专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证,通过后已申请抵扣。
(3)购入上述玉米支付给运输公司的运输费为1000元,运输公司开具了货运统一发票。
(4)购入上述高粱支付给运输公司的运输费为2000元,运输公司开具了货运统一发票。
(5)委托白酒加工企业加工粮食白酒20吨,发出委托材料的实际成本为180000元,提货时支付给该加工企业加工费20000元,其中含该企业代垫的辅助材料成本2000元,该企业开具了防伪税控增值税专用发票,收回的粮食白酒已验收入库。
(6)销售粮食白酒230吨,其中15吨为委托加工收回后直接对外销售的,财务处理上能分别核算,不含税单价为40000元/吨,取得销售额9200000元。
(7)销售啤酒100吨,取得含税销售额600000元,均销售给个体商贩。
(8)收到粮食白酒的包装物押金20000元,啤酒的包装物押金10000元。
(9)当月预缴增值税500000元,消费税1000000元。
根据上述资料,计算并回答下列问题:(计算结果保留小数点后两位)
某白酒加工企业应代收代缴消费税额为()。A.50000元
B.63000元
C.60000元
D.70000元
【单选题】:      

13题:某设在经济技术开发区的产品出口企业,经营期20年,各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70%以上,各年盈亏情况如下表:(单位:万元,不考虑地方所得税)
A.年度
B.1
C.2
D.3
E.4
F.5
G.盈亏
H.-50
I.-10
J.300
K.500
L.600
【单选题】:          

14题:
(四)
某公司陈某于2011年5月至6月间,从某贸易公司财务负责人刘某手中购买1000份增值税专用发票。陈某利用购买的增值税专用发票虚开500份,虚开销售金额共计人民币近1.1亿元,税额达1800多万元。陈某将另外500份增值税专用发票转售给张某。根据上面材料,回答下列问题:
若陈某被判处有期徒刑10年,服刑6年后被假释,在假释考验期内的第3年,又因逃税罪而被采取强制措施,则对陈某的假释______。A.应当撤销
B.不应当撤销
C.撤销与否,由人民法院酌情决定
D.可以撤销
E.撤销与否,由人民检察院酌情决定
【单选题】:        

15题:票据法理论上票据瑕疵的含义仅指( )。
A.票据因存在某种异常的特别情况,从而导致票据权利义务发生一定变动的特殊状态
B.票据上债务人以合法理由对票据债权人的权利主张予以拒绝的行为
C.基于票据本身存在的事由而发生的拒绝行为
D.票据在物质形态上发生变化,脱离了原持票人的占有
【单选题】:      

16题:企业接受捐赠的固定资产,已取得对方开具的增值税专用发票,则本业务涉及的会计科目有()。
A.应交税费—应交增值税(进项税额)
B.固定资产
C.应交税费—应交营业税
D.应交税费—应交城建税
E.应交税费—应交消费税
【多选题】:        

17题:根据《合同法》的规定,下列关于合同效力说法正确的是( )。
A.甲乙签订买卖合同,约定如果A货物在10月20日之前到港,则甲乙之间的买卖合同生效,乙向甲交付货物,若乙为了将货物卖得更高的价格,指示货轮改变航线,迟延到港,则甲乙之间的买卖合同生效
B.12岁的小明将自己的电脑赠送给同学晓峰,赠与合同自电脑交付时生效
C.陈某以胁迫的手段,与张某订立合同,是无效合同
D.张某将从李某处借用的电脑出售给陈某,该买卖合同无效
【单选题】:      

18题:下列关于车船税的规定不正确的有()。
A.1吨以下的小型车船,一律免征车船税
B.车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的按照0.5吨计算;超过0.5吨按1吨计算
C.船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算,超过0.5吨的按1吨计算
D.拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收
E.对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算
【多选题】:        

19题:2010年甲公司以100万元购入一项交易性金融资产,2010年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元,则该资产()。
A.无差异
B.产生应纳税暂时性差异30万元
C.产生可抵扣暂时性差异30万元
D.产生应纳税暂时性差异100万元
【单选题】:      

20题:联合国××基金会驻中国办事处2007年1月购买我国北京生产的北京现代轿车自用,支付价款20万元、支付保险费800元,支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元;2008年1月该机构将该轿车转让给国内某企业,成交价18万元,该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18万元。对上述业务正确的税务处理是()。
A.2007年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元,2008年转让轿车时不缴纳车辆购置税
B.2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税,2008年转让轿车时缴纳车辆购置税1.62万元
C.2007年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元,2008年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4万元
D.2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税,2008年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元
【单选题】:      

 

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