| 注册税务师考试模拟试题（2019/10/25） |
| 第1题：不受发出存货计价方法影响的是( )。
A．生产成本 B．销售成本 C．所得税费用 D．存货入账价值 |
| 【单选题】： |
| 第2题：依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的是()。 A、行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起5日内做出批准移送或者不批准移送的决定 B．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关 C．行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料 D．专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未做强制性规定 E．行政执法机关在接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议 |
| 【多选题】： |
| 第3题：在下列情形中，公民、法人或者其他组织不可以申请行政复议的是( )。
A．认为行政机关侵犯合法的经营自主权的 B．认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的 C．认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的 D．不服行政机关对民事纠纷作出的调解的 |
| 【单选题】： |
| 第4题：A公司与B公司因财产纠纷提起诉讼。鉴于B公司的财产有可能发生灭失，根据A公司的请求，法院作出了对B公司进行财产保全的裁定，并采取了相应的保全措施。但后来发现采取了保全措施的财产乃是C公司的财产，并因采取保全措施而对C公司造成了损害。根据我国民事诉讼法的规定，应由( )对该损失予以赔偿。
A．作出财产保全裁定的法院 B．提出财产保全申请的A公司 C．占有C公司财产的B公司 D．作出保全裁定的法院的上级法院 |
| 【单选题】： |
| 第5题：下列关于未成年犯罪的说法正确的是()。 A．不满14周岁的人犯罪，不负刑事责任 B．已满14周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或减轻处罚 C．对审判时不满18周岁的人不适用死刑 D．若行为人在已满14周岁不满16周岁的时候实施了诈骗罪，在已满16周岁以后又实施了相同的犯罪行为，应对两次诈骗行为一并追究刑事责任 E．已满14周岁不满16周岁的人实施的故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪负刑事责任 |
| 【多选题】： |
| 第6题：某炊具企业开展厂庆促销活动，用买一赠一的方式销售本企业商品，规定以每套800元(不含增值税，下同)购买不锈钢锅的客户可获赠一套不锈钢刀具，不锈钢锅正常出厂价格800元，不锈钢刀具正常出厂价格200元，当期该炊具企业销售买一赠一组合200套，取得不含税收入160000元，则上述活动产生账面刀具销售收入为()元。
A．0 B．32000 C．40000 D．42000 |
| 【单选题】： |
| 第7题：下列各项中，不应在“包装物”账户中核算的有()。 A．各种包装材料 B．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器 C．随同产品出售不单独计价的各种包装容器 D．出租或出借给购买单位使用的包装容器 E．用于存储和保管产品、材料而不对外出售的包装物 |
| 【多选题】： |
| 第8题：债务人以应税消费品清偿某项债务的，按规定计算出的应纳消费税，应( )。
A．减少应付账款 B．减少资本公积 C．增加营业外支出 D．增加营业税金及附加 |
| 【单选题】： |
| 第9题：某企业本期商品销售收入实际收到现金936万元，其中增值税销项税额为136万元，本年度销售退回支出现金50万元(不含增值税)，收到出口退税17万元，则该企业销售商品的现金流入为( )万元。
A．936 B．867 C．9．7 D．750 |
| 【单选题】： |
| 第10题：对破产企业享有债权的债权人( )。
A．在收到债权申报受理通知后1个月内向破产企业申报债权 B．未收到债权申报受理通知的，自公告之日起2个月内申报债权 C．在申报债权时应当提供该债权数额的相关证明材料 D．若其债权有担保，在申报债权的规定期内未申报债权的，视为无担保的债权 |
| 【单选题】： |
| 第11题：2009年中国公民李某被公司派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳动报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2009年李某在我国应补缴个人所得税( )元。
A．0 B．1110 C．2400 D．3510 |
| 【单选题】： |
| 第12题：下列属于营业税免税项目的是( )。
A．外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B．文艺团体义演的门票收入 C．残疾人福利企业为社会提供的劳务 D．人民银行对企业贷款取得的利息收入 |
| 【单选题】： |
| 第13题：某运输企业位于市区，系自开票纳税人，2011年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，装卸收入3万元，仓储保管费2万元，交货时发现因管理不善，部分原材料丢失，另行支付对方赔偿金4万元。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入75万元，并全额开具了运输发票同时支付给甲运输企业运费30万元，并取得甲运输企业开具的运输发票。 (3)承接一项工业用硫酸的公路运输业务，取得货运代理收入50万元，另加收快运运费5万元，并将该运输业务委托给乙运输企业完成，支付给乙企业运输费用35万元。 (4)将部分自有车辆对外出租，取得租金收入15万元，车辆保证金6万元，租赁期内事故，企业按照租赁合同没收承租方缴纳的保证金，并对该车辆进行维修5万元。 (5)将两辆运输用船对外出租，一辆签订程租合同，收取租金10万元;另外一辆签订光租合同，收取租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 (6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 (7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 (8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 (9)因企业自身原因，终止一项运输合同，并按照合同规定退还运费7万元，该笔款项已上个月申报缴纳了营业税，因恰逢月底，企业计划在下个月向主管税务机关说明退还运费的具体情况。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业前三项货运业务应缴纳营业税( )万元。 A、2.74 B．3.79 C．4.85 D．4.89 |
| 【单选题】： |
| 第14题：该厂9月份应纳车辆购置税额为()元
A．0 B．242000 C．64000 D．180000 |
| 【单选题】： |
| 第15题：纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据规定不合法，在对具体行政行为审核复议时，可一并向复议机关提出对有关规定的审查申请，这些规定包括() A、国家税务总局规定 B．其他各级地方税务机关的规定 C．地方各级人民政府规定 D．地方人民政府工件部门规定 E．国务院其他部门规章 |
| 【多选题】： |
| 第16题：某中外合资工业制造公司，为增值税一般纳税人，2000年1月开业。2007年适用税率为15%，2008年为减半征收的第二年，企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)、提供设计服务取得收入120万元； (2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元； (3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)；4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，企业全部记入了财务费用； (4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费130万元、母公司为其提供管理咨询服务，开具发票，企业支付管理咨询费60万元； (5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)； (6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税专用发票300万元，增值税款51万元(增值税不符合退税条件)； (7)当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用。 其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 计算2008年企业应缴纳的企业所得税为()万元。A．50.45 B．51.45 C．60.45 D．8.06 |
| 【单选题】： |
| 第17题：下列属于法定减免车船税的是( )。
A．军队专用的车船 B．武警部队出租的闲置车船 C．抢险车 D．非营利性医疗机构自用车船 |
| 【单选题】： |
| 第18题：根据行政法理论，行政行为被撤销的法律后果是()。 A、行政行为自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可以一直追溯到行政行为作出之日 B．行政行为自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力不可以追溯到行政行为作出之日 C．如果行政机关有过错，并造成行政相对方损失，则行政机关应负赔偿责任 D．即使行政机关有过错，并造成行政相对方损失，行政机关也不负赔偿责任 |
| 【多选题】： |
| 第19题：下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有()。 A、固定资产盘亏应作为前期差错更正处理 B．固定资产日常维护发生的支出计入当期损益 C．计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 D．债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账 E．持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益 |
| 【多选题】： |
| 第20题：下列关于公司分立的说法中，不正确的是( )。
A、公司分立和资产剥离同样都可以获得税收的优惠 B、公司分立和资产剥离通常都可能对股票市场价值产生积极的影响 C、采用换股式公司分立能减轻股票价格的压力 D、公司分立通常会增加额外的成本 |
| 【单选题】： |
