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注册税务师考试模拟试题(2019/10/23)
1题:长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品,该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日,A材料结存1000千克,成本总额为49900元。
1.11月份,A材料的收入与发出业务如下:
(1) 3日,收到上月采购的A材料2000千克,实际采购成本为104000元,材料已验收入库。
(2) 4日,生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日,从外地x单位采购A材料一批共计3150千克,增值税专用发票上注明的材料价款为157500元,增值税为26775元,发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付,材料尚未收到。
(4) 15日,收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克,经查明,短缺的100千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日,生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2.生产车间生产甲产品的资料如下:
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序,工时定额为100小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时,原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初,乙在产品成本为28000元,其中直接材料13000元,直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日,甲产品的在产品为40件,其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3.12月1日,长江公司与大海公司签订债务重组协议,以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务,债务账而价值为35000元,并开具增值税专用发票一张,注明材料价款26000元,增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司生产甲产品的第一、第二和第三道工序在产品的完工程度依次为()。
A、10%、45%、85%
B.20%、45%、85%
C.10%、50%、85%
D.10%、50%、90%
【单选题】:      

2题:北京某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月生产经营情况如下:
(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零备件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中职工浴室使用5%,企业下属非独立核算酒店耗用水电10%;
(2)进口一辆高档小汽车(消费税税率为40%,进口自用),买价80万元,发生境外运保费8万元,支付卖方佣金2万元。进口境外一套生产线自用,买价280万元,发生境外运保费18万元,支付卖方佣金12万元,运抵厂地,发生运费3万元,取得境内运输的运费发票;
(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,一次给对方全额开具专用发票;销售800辆商务客车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付运输费用150万元、装卸费8万元,取得运输企业开具的运费发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;
(4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员;将1辆自产小轿车赠送某关系单位;将1辆自产小轿车移送给本厂集体福利部门使用;
(5)汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明价款46.8万元;
(6)该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入145万元(已经抵扣了餐饮消费卡价值35万元)。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,汽车和生产线关税税率均为20%。
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:
该企业应缴纳进口消费税()万元。A.72
B.113.33
C.118.55
D.119.55
【单选题】:      

3题:下列各项中,企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的是( )。
A.库存受托代销的商品
B.外购的专利权
C.尚未批准处理的盘亏存货
D.协议转让中的固定资产
【单选题】:      

4题:在我国的法律解释上,凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题,均应由()进行解释。
A.最高人民法院
B.最高人民检察院
C.全国人大常委会
D.全国人大
【单选题】:      

5题:某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目,其土地增值税纳税申报表应 ()。
A.汇总填报
B.分别填报
C.只填报征税项目
D.只填报免税项目
【单选题】:      

6题:下列选项中,符合资源税有关规定的有()。
A、独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴
B.洗煤、选煤按其销售数量计征资源税
C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税
D.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
【多选题】:      

7题:已知:某公司2008年发行在外的股数为1000万股,2008年销售收入为20000万元,销售净利润率为12%,净利润的60%分配给投资者。2008年12月31日的资产负债表(简表)如下:
资产负债表(简表)
2008年12月31日单位:万元
资产
期末余额
负债及所有者权益
期末余额

货币资金

应收账款

存货

固定资产

无形资产

1000

3000

6000

7000

1000

应付账款

预收账款

长期借款(利息率为10%)

股本

资本公积

留存收益

2000

1000

3000

1000

3000

8000

资产总计
18000
负债与所有者权益总计
18000
该公司2009年计划销售收入比上年增长30%,为实现这一目标,公司需新增设备一台,价值148万元。据历年财务数据分析,公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。假定该公司2009年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致,若公司需要从外部筹集资金现有两个方案可供选择:按12%的利率平价发行债券(方案1);按每股20元发行新股(方案2),预计股利为每股2元,股利逐年增长率为5%。公司适用所得税率25%。
[要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
若公司2009年预期息税前利润可以达到3000万元,计算所选择的筹资方案的资金成本()。A.6%
B.9%
C.12%
D.15%
【单选题】:      

8题:2007年6月1日,B市李某因从事某违法行为被B市有权行政机关查处,根据《行政处罚法》以及相关规范性文件的规定,该机关拟对李某处罚款10000元。行政机关于当日告知李某有要求举行听证的权利。根据案情回答下列题目:
如果李某提起行政诉讼,下列说法错误的是( )。A.法院在收到起诉状之日起7日内裁定是否受理
B.法院应当在立案之日起5内将起诉状副本发送B市行政机关
C.行政机关应在接到起诉状副本之日起10内提交答辩状,并提供作出具体行政行为的证据、依据
D.行政机关在法定期限内不提交答辩状的,不影响人民法院审理
E.如行政机关无正当理由拒不到庭的,法院应当依法作出缺席判决,且其提供的证据皆不能成为定案依据
【单选题】:        

9题:下列用地应缴纳城镇土地使用税的有()。
A.水利设施用地
B.非营利性老年服务机构自用土地
C.企业厂区内的铁路专用线用地
D.举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地
【单选题】:      

10题:长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品,该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日,A材料结存1000千克,成本总额为49900元。
1.11月份,A材料的收入与发出业务如下:
(1) 3日,收到上月采购的A材料2000千克,实际采购成本为104000元,材料已验收入库。
(2) 4日,生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日,从外地x单位采购A材料一批共计3150千克,增值税专用发票上注明的材料价款为157500元,增值税为26775元,发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付,材料尚未收到。
(4) 15日,收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克,经查明,短缺的100千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日,生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2.生产车间生产甲产品的资料如下:
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序,工时定额为100小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时,原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初,乙在产品成本为28000元,其中直接材料13000元,直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日,甲产品的在产品为40件,其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3.12月1日,长江公司与大海公司签订债务重组协议,以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务,债务账而价值为35000元,并开具增值税专用发票一张,注明材料价款26000元,增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司生产甲产品的第一、第二和第三道工序在产品的完工程度依次为()。
A、10%、45%、85%
B.20%、45%、85%
C.10%、50%、85%
D.10%、50%、90%
【单选题】:      

11题:下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中,正确的有()。
A.购建固定资产过程中发生非正常中断,并且连续中断时间累计达到3个月,应当暂停借款费用资本化
B.购建固定资产过程中发生正常中断,并且中断时间连续超过3个月,应当停止借款费用资本化
C.在所购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到预定可使用状态,且该部分固定资产可供独立使用,则应停止该部分固定资产的借款费用资本化
D.在所购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到预定可使用状态,虽该部分固定资产可供独立使用,但仍需待整体完工后停止借款费用资本化
E.在所购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到预定可使用状态,但必须待整体完工后方可使用,则需待整体完工后停止借款费用资本化
【多选题】:        

12题:(1) 为遵守国家有关环保的法律规定,2010年1月31日,甲公司对A生产设备进行停工改造,安装环保装置。3月25日,新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用,共发生成本600万元。至1月31日,A生产设备的成本为18000万元,已计提折旧9000万元,未计提减值准备。A生产设备预计使用16年,已使用8年,安装环保装置后还可使用8年;环保装置预计使用5年。
(2) 为降低能源消耗,甲公司对B生产设备部分构件进行更换。构件更换工程于2009年12月31日开始,2010年10月25日达到预定可使用状态并交付使用,共发生成本2600万元。
至2009年12月31日,B生产设备的成本为8000万元,已计提折旧3200万元,账面价值4800万元,其中被替换构件的账面价值为800万元,被替换构件已无使用价值。B生产设备原预计使用10年,更换构件后预计还可使用8年。
甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧,预计净残值均为零。假定甲公司当年生产的产品均已实现对外销售。
[要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司2010年度A生产设备(包括环保装置)应计提的折旧是()万元。
A、937.50
B.993.75
C.1027.50
D.1125.00
【单选题】:      

13题:某企业拟投资900万元,经预计,该投资有效期为4年,每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元,则该项投资的投资回收期为( )年。
A.2.7
B.2.9
C.3
D.2.8
【单选题】:      

14题:在所有者权益变动表中,应列示的项目包括(  )。
A、净利润
B.直接计入所有者权益的利得和损失
C.所有者投入资本和向所有者分配利润
D.提取的盈余公积
【多选题】:      

15题:计算个体工商业户的生产经营所得时,不得在所得税前列支的项目有( )。
A.各种赞助支出
B.个体户业主的工资支出
C.财产保险支出
D.缴纳的个人所得税
【多选题】:      

16题:下列各项中,属于影响融资租金的因素有 ()。
A、租金的结算方式
B.租赁设备价款
C.租赁设备用途
D.设备残值
E.租赁手续费和利息
【多选题】:        

17题:方某向孙某借款1万元,孙某要求其提供担保,方某与孙某签订质押合同,约定将其价值1.5万的电脑出质给孙某,下列说法正确的是______。
A.方某和孙某之间的质押合同自电脑交付给孙某之后生效
B.如果孙某将电脑返还给方某,则孙某不再就该电脑享有质权
C.如果孙某向其他人借款,经方某同意可以以电脑的实际价值设置质权
D.如果方某到期没有清偿债务,则孙某可以根据约定变卖电脑,取得所卖电脑的全部价款
【单选题】:      

18题:按照房产税的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房屋出租的,由承租人纳税
B.房屋产权出典的,由承典人纳税
C.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
【多选题】:        

19题:下列属于我国刑法规定的追诉时效的有()。
A、法定最高刑为不满5年有期徒刑的,经过5年
B.法定最高刑为5年以上不满10年的有期徒刑,经过10年
C.法定最高刑为10年以上有期徒刑的,经过15年
D.法定最高刑为无期徒刑的或者死刑的,经过20年,如果20年后认为必须追诉的,须报请最高人民检察院核准
E.法定最高刑为死刑立即执行的,经过25年
【多选题】:        

20题:关于营业税的计税依据,下列说法正确的是( )。
A.个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税
B.个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,仍按全额征收营业税
C.自开票纳税人发生的联营运输业务,以实际取得的营业收入计征营业税
D.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款
【单选题】:      

 

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