注册会计师在审计采购与付款交易的相关账户余额，当出现( )情形时，注册会计师应该考虑实施细节测试。

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• 第1题：

  以下企业固定资产的内部控制中，最重要的环节是( )。
  A.账簿记录制度
  B.资本性支出和收益性支出的区分制度
  C.定期盘点制度
  D.预算制度

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• 第2题：

  以下关于注册会计师审计固定资产减值准备的实质性程序，恰当的有( )。
  A.检查被审计单位计提固定资产减值准备的依据是否充分，会计处理是否正确
  B.获取闲置固定资产的清单，观察其实际情况，识别是否存在减值迹象
  C.检查应该转回的固定资产减值准备是否已转回
  D.确定固定资产减值准备的披露是否恰当

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• 第3题：

  在采购与付款循环的审计中，以下属于内部控制设计缺陷的有( )。
  A.请购单由提出请购的各个部门填写
  B.采购后如果没有接到卖方发票，被验收的产品不能办理入库手续
  C.已到期的应付账款直接由出纳办理结算与支付
  D.定期与供应商核对应付账款、应付票据等往来款项

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• 第4题：

  下列属于工程项目业务中不相容职位的有( )。
  A.项目建议、可行性研究与项目决策
  B.项目实施与价款支付
  C.概预算编制与审核
  D.竣工决算与竣工审计

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• 第5题：

  下列控制活动中，与应付账款“完整性”认定相关的有(　)。
  A.订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账
  B.验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期已经核对一致
  C.应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账
  D.验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账

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• 第6题：

  下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有( )。
  A.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离
  B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
  C.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近
  D.确定供应商发票计算的正确性

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