【分析解答题】
4、某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为
0.5
万元
/
吨。
2019
年
5
月发生如下业务
:
(1)在外省乙地开采原油
12000
吨,对外销售
8000
吨,不含税销售额
4000
万元。合同规定,采用分期付款方式结算,每月
16
日为付款日,
5
月份收款为合同总金额的
60%
,其余款项分别在
6
月和
7
月等额收回。本月实际收到货款
2000
万元。
(2)将在丙地开采的
600
吨原油移送加工汽油
200
吨,本月销售汽油
100
吨,汽油不含税销售价格为
0.9
万元
/
吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油
8
吨,本月将其中的
1
吨原油用于加热修井,
5
吨赠送给长期合作的客户,成本
0.4
万元
/
吨,无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程,取得增值税专用发票,注明金额
120
万元、税额
15.6
万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品,取得增值税专用发票,注明税额分别为
28
万元和
5.4
万元,其中,购进的原材料在运输途中正常损耗
5%
。假定本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月勾选抵扣进项税额,原油成本利润率为
10%
,原油资源税税率
6%
,增值税税率
13%
。
根据上述资料,回答下列问题
:
75.关于业务
(1)
的税务处理,下列说法正确的有
()
。
A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额
B.应按照实际收到的货款计算销项税额
C.应按照原油开采量计算缴纳资源税
D.应在乙地缴纳资源税
E.应按实际销售量定额征收资源税
76.关于业务
((2)
的税务处理,下列说法正确的有
()
。
A.销售汽油时应缴纳增值税
B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税
9
万元
C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税
D.销售汽油时应缴纳资源税
E.销售汽油时应缴纳消费税
77.业务
((3)
应缴纳资源税
()
万元。
A.0.12
B.0.13
C.0.14
D.0.17
78.该企业本月应缴纳资源税()万元。
A.138.17
B.152.13
C.162.13
D.162.14
79.该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为
()
万元。
A.41.36
B.47.60
C.42.76
D.49.00
80.该企业本月应缴纳增值税( )万元。
A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40
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根据网考网考试中心的答案统计,该试题:
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第1题:
58.下列所得中,属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有()。
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2019
年
4
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:
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200
万元,合同约定
2018
年
12
月
20
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;
但该款于
2019
年
1
月
5
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160
万元
.
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20
万元。
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第5题:
1、甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,
2019
年
2
月发生下列业务
:
(1)外购一批实木素板
.
取得增值税专用发票注明金额
120
万元
;
另支付运费
2
万元,取得增值税普通发票。
(2)将上述外购己税素板
30%
连续生产
A
型实木地板
.
当月对外销售取得不含税销售额
60
万元。
(3)将上述外购已税素板
30%
委托乙厂加工
B
型实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不含税加工费
5
万元,开具增值税专用发票
.
乙厂同类实木地板不含税售价为
65
万元。
(4)将外购的材料成本为
48.8
万元的原木移送丙厂。委托加工
C
型实木地板,丙厂收取不含税加工费
8
万元,开具增值税专用发票。丙厂无同类实木