【多选题】
59.非居民个人取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有()。
A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得
B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得
C.持有中国境内公司债券取得的利息所得
D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得
E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得
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答案解析
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第1题:
32.在2021年12月31日前,居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是()。
A.并入当年综合所得计算纳税
B.不作为应税所得征收个人所得税
C.不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率计算纳税
D.不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税第2题:
(一)长江公司适用的企业所得税税率为
25%,采用资产负债表债务法核算。
2017
年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零,
2017
年度长江公司实现利润总额
1500
万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。
2017
年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下:
1.7月
1
日,长江公司以银行存款
300
万元购入某上市公司股票,长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
12
月
31
日,该项金融资产的公允价值为
460
万元。
2.2017年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用
150
万元。
3.12月
31
日,长江公司将一项账面原值为
3000
万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为
20
年,预计净残值为零,采用年限平均第3题:
53.在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得,可享受企业所得税免税优惠的有()。
A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
B.外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
E.国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得第4题:
54.下列应税车辆中,以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有()
A.挂车
B.货车
C.客车
D.乘用车
E.专用作业车第5题:
56.关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法,正确的有()。
A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B.实行核定征税的合伙企业投资者,不能享受个人所得税的优惠政策
C.企业经营多业的,根据其主营项目确定其适用的应税所得率
D.纳税人依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的应采取核定征收
E.查账征收方式改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,可以继续弥补第6题:
57.下列船舶中,免征船舶吨税的有()。
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.非机动驳船
C.警用船舶
D.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
E.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶