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  • 1题:
    (一)资料
    2012年3月,审计组对某公司2011年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时,发现如下情况:
    1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下:
    (1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门。
    (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。
    (3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行。
    (4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收。
    2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现,甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台,但实物盘点的结果是4台。
    3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时,发现2011年年初购入乙设备的入账价值只包括买价,而增值税计入进项税,包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
    4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时,通过分析所发现的线索,经进一步追查,发现2011年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧,其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
    (二)要求:根
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  • 2题:
    (一)资料
    2012年3月,某审计组对下属某公司2011年的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下:
    1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:
    (1)该公司未单独设置信用部门,赊销信用由销售部门主管负责审批。
    (2)收到客户退货请求后,由销售部门主管负责批准退货。
    (3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
    (4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
    2.2011年5月,该公司销售给客户A一批产品,价值100万元,销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣,该公司确认的营业收入为98万元。
    3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函,审计人员再次发函,仍未得到回复;客户乙则回复说相关款项已经支付。
    4.审计人员发现该公司2006年度销售费用明细账中包括下列记录:
    (1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
    (2)支付给销售代理的佣金15万元。
    (3)销售产品时为客户代垫的运杂费1
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  • 3题:
    (一)资料
    2012年3月,审计组对某公司2011年的财务收支情况进行审计。在对该公司采购与付款循环进行审计时,有关情况和资料如下:
    1.审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表,审阅并确定表中无过期未付的债务,在与财务表上应付账款的数额核对相符后,即确认该明细表正确无误。
    2.审计人员查实被审计单位在2011年12月25日开出了一张支票,用以偿付应付账款,当日进行的财务处理是借记“应付账款”、贷记“银行存款”。经进一步审查,该支票实际上仍保存在财务部门并未发出,于2012年1月5日被注销,被审计单位据此在2012年账上进行了转回处理。
    3.审计应付票据时,发现一份带息票据出票日为2011年9月1日,到期日为2012年3月1日,面值1000万元,票面利率月息为0.5%,未按规定提利息费用。
    4.在检查12月份的采购业务时,审计人员发现,该公司于2011年12月26日采购了一批货物,货物当天入库并填制验货单,购货发票中货款金额为150万元,采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147
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  • 4题:
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    2012年3月,某审计组对下属某公司2011年的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下:
    1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:
    (1)该公司未单独设置信用部门,赊销信用由销售部门主管负责审批。
    (2)收到客户退货请求后,由销售部门主管负责批准退货。
    (3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
    (4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
    2.2011年5月,该公司销售给客户A一批产品,价值100万元,销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣,该公司确认的营业收入为98万元。
    3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函,审计人员再次发函,仍未得到回复;客户乙则回复说相关款项已经支付。
    4.审计人员发现该公司2006年度销售费用明细账中包括下列记录:
    (1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
    (2)支付给销售代理的佣金15万元。
    (3)销售产品时为客户代垫的运杂费1
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  • 5题:
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    2012年3月,审计组对某公司2011年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时,发现如下情况:
    1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下:
    (1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门。
    (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。
    (3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行。
    (4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收。
    2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现,甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台,但实物盘点的结果是4台。
    3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时,发现2011年年初购入乙设备的入账价值只包括买价,而增值税计入进项税,包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
    4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时,通过分析所发现的线索,经进一步追查,发现2011年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧,其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
    (二)要求:根
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  • 6题:
    (一)资料
    2012年3月,审计组对某公司2011年的财务收支情况进行审计。在对该公司采购与付款循环进行审计时,有关情况和资料如下:
    1.审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表,审阅并确定表中无过期未付的债务,在与财务表上应付账款的数额核对相符后,即确认该明细表正确无误。
    2.审计人员查实被审计单位在2011年12月25日开出了一张支票,用以偿付应付账款,当日进行的财务处理是借记“应付账款”、贷记“银行存款”。经进一步审查,该支票实际上仍保存在财务部门并未发出,于2012年1月5日被注销,被审计单位据此在2012年账上进行了转回处理。
    3.审计应付票据时,发现一份带息票据出票日为2011年9月1日,到期日为2012年3月1日,面值1000万元,票面利率月息为0.5%,未按规定提利息费用。
    4.在检查12月份的采购业务时,审计人员发现,该公司于2011年12月26日采购了一批货物,货物当天入库并填制验货单,购货发票中货款金额为150万元,采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147
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