(一)资料 20××年5月,某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。甲公司销售与收款业务有关审计的资料和审计情况如下: (1)甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定:在向客户赊销货物时,需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账;总经理助理定期检查销售与收款情况。 (2)审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:①该公司对关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都在事前按顺序编号使用。②该公司的出纳负责收取货款和记录销售收入、应收账款;③该公司对销售与收款业务进行独立检查;④该公司为了防止发货未经批准,销售业务没有被记录或商品被盗窃,将发送货物与开票两个职责相互独立。 (3)甲公司对销售与收款循环的内部控制,采取了如下措施:①限制非授权人员接近存货,货物的发出必须有经批准的销货单;②建立了明确的职责分工;③限制非授权人员接近各种记录和文件,防止伪造和篡改记录;④由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单,督促客户履行合约。 (4)审计人员在检查甲公司的不相容职责划分时,采取如下措施:①走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立,或分别由不同的人员负责;②抽取销售退回或折让发票,审查其是否由业务记录以外的人员批准;③验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准;④抽查销售发票副联是否附有发运凭证、订货单,销售发票是否经授权审批。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
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(一)资料 2009年5月,某市审计局派出审计组对某重点国有企业2008年度财务收支进行审计,有关审计情况如下: (1)由于市场竞争激烈,近年来该国有企业利润受到市场影响波动较大。 (2)审计组调查该企业的内部控制情况后,认为该企业内部控制较为健全合理,准备依赖内部控制进行审计,并据此将控制风险评估为低水平。 (3)审计组在现场进行实质性测试的过程中发现,该企业内部控制并不是十分有效,原来评估的控制风险水平应定为中等水平,审计实施方案也应当进行相应的调整。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
下列银行中,属于政策性银行的是:A.中国银行B.中国人民银行C.中国农业发展银行
题型:多选题
人力资源与工薪循环是不同企业之间最可能具有共同性的领域,涉及的主要业务活动不包括
题型:单选题
市场机制在资源配置中充分发挥作用的基本假定是:A.市场完全竞争B.收人分配公平C
题型:单选题
对企业的固定资产进行监盘,主要是为了核实固定资产的()。A.所有权B.存在性C.
题型:单选题
审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定,指的是()。
题型:单选题
被审计单位对审计组的审计报告有异议的,应当自接到审计报告之日起一定期限内提出书面
题型:单选题
下列各项经济业务中,会引起公司股东权益总额发生变动的是()。A.用资本公积金转增
题型:单选题