注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一合伙制会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因出具虚假审计报告造成会计师事务所债务80万元。对该笔债务，甲、乙应承担无限连带责任，丙应以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任。()

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• 第1题：

  某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务： 　　(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。 　　(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。 　　(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。 　　(说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%)　　要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税 　　(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。 　　(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。 　　(4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。 　　(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。

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• 第2题：

  2008年11月，甲公司发生以下业务：　　(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。 　　(2)经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。 　　(3)以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。 　　(4)转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2008年月日11月其账面余值为490万元。 　　(5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数　　(1)计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。 　　(2)计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。 　　(3)计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。 　　(4)计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。 　　(5)计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。

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• 第3题：

  李某系某市居民，于2005年2月以5万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 　　(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 　　(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。 　　(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 　　(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

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• 第4题：

  位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务： 　　(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。 　　(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。 　　(3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 　　(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 　　(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款

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• 第5题：

  位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。　　(说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%)　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 　　(1)计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。 　　(2)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。 　　(3)计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。 　　(4)计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。 　　(5)计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。 　　(6)计算房地产开发公司销

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• 第6题：

  中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：　　(1)2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。 　　(2)3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。 　　(3)4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。 　　(4)6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　(1)张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。 　　(2)张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。 　　(3)张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。 　　(4)张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。

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