【分析解答题】
某市居民王某,于2009年1月以60万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1.2万元,购置后一直对外出租。2011年8月,将临街商铺改租为卖,以100万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为90万元,成新度折扣率为80%。
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
计算王某转让商铺应缴纳的个人所得税。
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第1题:
某股份有限公司员工李某,每月工资6000元,2011年发生以下业务:
(1) 2011年李某出售自有住房,取得转让收入200万元,并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税10万元,该住房于2008年购入。2010年3月李某以180万元的价格购买另一处住房。
(2)6月开始李某被公司派到所属的某外商投资企业工作,合同期内每月从外商投资企业取得工资薪金8000元,同时取得派遣公司发给的工资6000元。
(3)此外,李某还兼任某有限责任公司董事,2011年12月份从该公司取得董事费收入15万元,按照合同约定,该公司代付李某的个人所得税。
(4) 2011年初,李某利用业余时间撰写长篇小说,并在某报刊发表,获得稿酬收入为30000元。
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
计算李某6月从外资企业取得收入时应由外商投资企业扣缴的个人所得税。第2题:
某木业加工制造公司为增值税一般纳税人,主要经营范围是加工木制品,2011年7月发生以下业务:
(1)自林场购进原木一批,取得农产品收购凭证注明价款120万元;运至企业,支付运费8万元,取得运费发票。
(2)将购进原木部分制成木质工艺品,销售给某商场,取得不含税收入200万元,另外收取地区独家代理费用10万元。
(3)将购进原木加工成高档木筷一批,取得不含税收入40万元;废弃边角料用于加工成一次性木筷一批,取得不含税收入20万元。
(4)本期新购进一台电锯,取得增值税专用发票,注明价款30万元,运费2万元,取得运费发票。
(5)将一辆自己使用过4年的木制品加工机械以8万元的价格售出,该项固定资产原值40万,已提折1日4万元。(一次性木筷消费税税率5%,成本利润率为5%。)
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
本期销售货物的销项税额。第3题:
某企业2011年发生业务如下:
(1)在国外签订一份设备运输合同,合同注明价款132.11万元,已安装完毕。
(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值800万元,运输费用90万元(含货物保险费20万元,装卸费10万元)。
(3)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同,金额2 600万元,又将该工程的一部分分包给乙建筑公司,并签订合同,分包金额600万元。
(4)受托分别为A、B公司各加工一批产品:与A公司签订合同,原材料金额80万元由该企业提供,A公司向该企业支付加工费20万元;与B公司签订合同,原材料金额60万元由B公司提供,该企业向B公司收取加工费30万元。
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
计算该企业建筑承包合同应纳印花税。第4题:
位于市区的某摩托车生产企业,为增值税一般纳税人,注册资本500万元。2011年生产经营情况如下:
(1)销售给批发商两轮摩托车8000辆,开具增值税专用发票,注明销售额6000万元;该企业下设的专卖店,零售两轮摩托车1600辆,开具普通发票,取得销售收入1600万元。
(2)接受某单位捐赠摩托车配件一批,取得专用发票上注明货物金额26万元,进项税额4.2万元,专用发票已通过认证。本期购进原材料的价款是2600万元,取得增值税专用发票并已通过认证。
(3)将自产的3辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工,同类摩托车市场不含税价格每辆0.5万元。
(4)两轮摩托车成本每辆0.3万元,三轮摩托车成本每辆0.2万元。
(5)销售费用600万元(其中广告费420万元)、财务费用300万元(其中向母公司借款2000万,年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%)、管理费用500万元(其中含业务招待费50万元,含新产品研究开发费用80万元)。
(6)营业外支出科目反映业务如下:直接向贫困地区捐款25万元,以管理费的名义支付母公司款项15万第5题:
某企业2011年发生业务如下:
(1)在国外签订一份设备运输合同,合同注明价款132.11万元,已安装完毕。
(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值800万元,运输费用90万元(含货物保险费20万元,装卸费10万元)。
(3)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同,金额2 600万元,又将该工程的一部分分包给乙建筑公司,并签订合同,分包金额600万元。
(4)受托分别为A、B公司各加工一批产品:与A公司签订合同,原材料金额80万元由该企业提供,A公司向该企业支付加工费20万元;与B公司签订合同,原材料金额60万元由B公司提供,该企业向B公司收取加工费30万元。
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
计算该企业加工业务应纳印花税。第6题:
某木业加工制造公司为增值税一般纳税人,主要经营范围是加工木制品,2011年7月发生以下业务:
(1)自林场购进原木一批,取得农产品收购凭证注明价款120万元;运至企业,支付运费8万元,取得运费发票。
(2)将购进原木部分制成木质工艺品,销售给某商场,取得不含税收入200万元,另外收取地区独家代理费用10万元。
(3)将购进原木加工成高档木筷一批,取得不含税收入40万元;废弃边角料用于加工成一次性木筷一批,取得不含税收入20万元。
(4)本期新购进一台电锯,取得增值税专用发票,注明价款30万元,运费2万元,取得运费发票。
(5)将一辆自己使用过4年的木制品加工机械以8万元的价格售出,该项固定资产原值40万,已提折1日4万元。(一次性木筷消费税税率5%,成本利润率为5%。)
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
本期应纳增值税税额合计。