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  • 1题:
    某市工商银行2007年第四季度发生如下经营业务: (1)受托发放为期1年、利率为5%的贷款200万元,手续费收入1万元; (2)吸收存款800万元,支付存款利息10万元;用自有资金发放贷款1200万,利率为5%,贷款利息收入尚未取得; (3)本期有逾期超过90天的应收未收贷款利息20万元; (4)取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.3万元; (5)将购买的一批债券卖出,售价250万元,支付有关费用8万元;该批债券当时买价220万元(含债券持有期间利息10万元),发生有关费用5万元; 要求: (1)计算受托发放贷款涉及的营业税; (2)计算买卖债券涉及的营业税; (3)银行本期应扣缴和缴纳的营业税。
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  • 2题:
    某市一个工业企业建造商品房一幢,有关支出和收入如下: (1)支付地价款500万元; (2)支付土地征用及拆迁补偿费200万元; (3)支付前期工程费150万元; (4)基础设施建设费用200万元; (5)建筑安装工程费2000万元; (6)公共配套设施费200万元; (7)期间费用700万元,其中利息支出400万元(其中含罚息5万元),利息能按房地产项目分摊,并有金融机构贷款证明, (8)该企业将商品房卖出,取得收入8000万元,并按规定缴纳了相关税金。 要求:按以下顺序回答问题: (1)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本; (2)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用; (3)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金; (4)计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额; (5)计算该项业务应缴纳的土地增值税。
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  • 3题:
    上海市某外贸企业2007年9月份发生了如下业务: (1)9月5日进口一批甲型号的应税小轿车共15辆,关税完税价格为300万元; (2)9月28日卖出9月5日进口小轿车中的10辆给内地一汽车经销公司,每辆不含增值税售价60万元; (3)9月12日销售4月份进口的乙型号的应税小轿车3辆,每辆不含增值税售价75万元; (4)9月15日购进货物一批,价格200万元,增值税专用发票上注明的增值税税额34万元,当月已经税务机关认证通过; (5)9月29日出售原自用应税小轿车一辆,取得收入20万元,原价18万元,且用9月5日进口的其中一辆小轿车更新替代。 (6)9月30日,出售原购置办公楼一层楼,取得收入100万元,该房屋这层楼分摊的账面原值80万元,累计折旧70万元。 要求: 已知当月进口的一批轿车,进口关税税率为30%,应税小轿车的消费税税率为8%,试计算该企业应缴纳的关税、消费税、增值税、营业税、城建税和教。育费附加。
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  • 4题:
    东北某城市的邮电通讯企业成立于2006年,2007年发生如下业务: (1)2007年实收资本比2006年增加4000万元。(2)2007年拥有土地85000平方米,其中幼儿园占地1600平方米,企业内部绿化占地2000平方米,企业外部绿化占地3400平方米。 (3)2007年度的上半年企业共有房产原值5000万元,7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同),租期1年,每月租金收入10万元,2007年共收取60万元;8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。 (4)2007年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元,其中含预收2007年度电话费2000万元。 (5)销售有价电话卡面值1000万元,给予客户10%的折让,该折让金额已经在财务会计中予以体现。 (6)2007年1月出租通讯设备,签订了租赁合同,租期1年,取得2006年租金收入380万元。 (7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金),其中支付工资总额2700万元,按工资总额和规定比例分别提
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  • 5题:
    某县城化工厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,化妆品消费税税率30%,进口货物与设备的关税税率均为40%,本题中所涉及到的相关凭证在当月都通过了税务机关的认证。2007年10月发生以下经济业务: (1)外购原材料取得税控增值税专用发票,支付货款400万元,支付增值税 68万元,支付购货运输费用12万元,取得符合规定的货运发票,材料验收入库; (2)进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品,关税的完税价格50万元;同日还进口大型生产设备一台,关税完税价格为30万元; (3)对外销售化妆品开具增值税专用发票,取得不含税销售额600万元,支付销货运输费用14万元,取得国有运输企业的货运发票, (4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作福利,成本价40万元,成本利润率8%,无同类产品市场销售价格,生产优质化妆品过程中领用进口化妆品20万元作原料。 (5)因水灾损失上月购进的原材料成本10.93万元(其中含运输费用0.93万元)。 要求: (1)计算该化工厂当月进口环节应缴纳的增值税和消费税合计数; (2)计算该化工厂当月国内销售环节应缴纳的增值税; (3)计算
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  • 6题:
    某市汽车制造企业主要生产小轿车,2004年改组为股份制企业。各项资产评估增值100万元,采用综合调整法调整,调整期10年。2007年企业在册职工850人(含医务室、食堂人员20人),注册资本9000万元,当年经营情况如下; (1)销售达到低污染排放值的小轿车40辆,每辆不含税销售额10万元,通过各地汽车贸易中心销售500辆,给予8%的折扣销售,折扣额开具红字专用发票入账。另处置本企业自用两年的小轿车,售价7万元,账面原值6万元,已提折旧1万元。 (2)购进小轿车零部件、主料,取得增值税专用发票上注明价款3000万元;进口汽车轮胎一批,关税完税价格180万元(假定关税税率20%),运费、保险费16万元,包装费4万元,外购货物已验收入库,其中生产小轿车领用进口汽车轮胎70%。 (3)销售成本4000万元,销售费用300万元(其中广告费130万元,广告性赞助支出20万元,上年广告费超标准40万元,业务宣传费50万元);管理费用 500万元(其中业务招待费120万元,存货跌价准备9万元,不含坏账准备金);财务费用150万元(其中在建工程的贷款利息80万元,流动资金借款中自关联企业借
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