某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下：(1)2005年度实现产品销售收入6500万元，销售净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转让自建不动产收入500万元，账面原值300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元；(2)因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元；(3)发生产品销售费用1280万元(其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元)(4)管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金)；(5)缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元；(6)直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元；(7)年末“应收账款”账户的借方余额130万元(含关联企业20万元)，该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰，年初“应收账款”余额为0；(8)公司年平均职工人数295人(含医务室、托儿所人员5人)，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；(9)12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15％(当年享受了定期减半征收的税收优惠)；12月下旬分别从

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• 第1题：

  代扣代收增值税、消费税和营业税的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地。()

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• 第2题：

  中国公民李某是一外商投资企业的高级职员，2006年其个人收入如下(本题中的租金收入，售房收入还应按规定计算缴纳营业税；除营业税外，不考虑其他税费)： (1)每月工资收入6000元，1月份取得2005年年终奖24000元。 (2)私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元，当年3月发，丰租房装修费用2000元. (3)业余时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。 (4)销售两套生活住房中的一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。还在购买福利彩票中中奖5000元。 要求：根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，汁算下列问题： (1)李某全年工资和薪金收入，应缴纳的个人所得税； (2)李某的租金收入，应缴纳的个人所得税； (3)李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税； (4)李某的售房收入和福利彩票巾彩收入，应缴纳的个人所得税。

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• 第3题：

  某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下：(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。(2)为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。(5)2001年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4％。该贷款至2002年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。(提示：2002年银行适用营业税税率6％)。要求：计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

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• 第4题：

  某商贸公司具有进出口经营权，2005年12月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、境内复制权费6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；(2)进口设备一套，境外成交价300万美元(1美元=8.5元人民币)，进口货物的运费、保险费无法确定，同期运输业公布的运费率为2％。支付包装材料0.8万美元，该设备进口在开具关税税款缴纳凭证之日起25日才缴纳税款。(3)经海关核准，本年暂时进口盛装货物的容器50万美元(1美元=8.5元人民币)，已经使用8个月，本月复运出境。(海关监管年限4年)(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30％；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。)要求：按顺序回答下述问题：(1)计算该公司业务(1)应缴纳的关税、消费税、增值税；(2)计算该公司业务(2)应缴纳的关税和滞纳金、增值税；(3)计算该公司业务(3)应缴纳的关税。

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• 第5题：

  某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；(2)建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元；(3)签订购销合同4份，共记载金额280万元；(4)签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元；(5)与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元； (6)签订技术服务合同1份，记载金额60万元；(7)签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元；(8)签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)领受权利许可证照应缴纳印花税；(2)设置账簿应缴纳印花税；(3)签订购销合同应缴纳印花税；(4)签订借款合同应缴纳印花税；(5)签订广告合同应缴纳印花税；(6)签订技术服务合同应缴纳印花税；(7)签订租赁合同应缴纳印花税；(8)签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。

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• 第6题：

  保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其"储金业务"的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。 ()

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