【分析解答题】
某市白酒生产公司为一般纳税人,2011年3月发生以下业务:
(1)当月外购玉米两批,①向农民直接收购,支付收购金额20万元;②从一般纳税人企业购入,取得的专用发票,发票上注明价税合计56.5万元。
(2)购入普通白酒3000斤,取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元,白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售,取得的不含税销售额为16万元。
(3)将业务(1)中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出,委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤,县白酒加工厂代垫的辅料为5万元,另收取加工费8万元,取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元,加工厂无同类白酒的售价,加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(4)将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元,企业同类的A牌白酒的不含税售价为90万元。
(5)将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部,用于对外销售,当月全部售出。将自产的成本为20万元,10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元的),当月实际售出60%。
(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元,不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元,不含税售价为40万元)组成套装出售,取得不含税销售额110万元。
(7)企业自有房产原值为5000万元,其中原值为1000万元的房产对外出租,每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。
(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤,代销白酒的成本35万元,委托方指定的不含税售价是60万元,本月已全部售出,委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定,企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
(9)已知:上月增值税留抵税额为20万元;白酒消费税税率为20%,从量税每斤0.5元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
计算业务(1)的进项税额。
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第1题:
甲公司从乙公司购买一批货物,总价款为人民币200万元。根据双方约定,2005年6月28日,甲公司向乙公司支付定金40万元;乙公司于8月8日交货,甲公司在收货后10日以内付清余款。
6月28日,甲公司向乙公司开出一张金额为人民币40万元的转账支票(同城使用)。7月10日,乙公司向付款人A提示付款,付款人A拒绝付款。乙公司在遭到拒绝付款后,遂向甲公司要求重新出票,在甲公司重新出票后,乙公司方获付款。
8月8日,乙公司按时交货。8月12日,甲公司将从丙公司背书受让的一张金额为人民币200万元的银行汇票背书转让给乙公司。8月13日,乙公司因偿还债务又将该汇票背书转让给丁公司。
8月15日,甲公司发现乙公司交付的货物为伪劣产品,遂即通知付款人B拒绝向上述银行汇票的持票人付款,但丁公司于8月16日向付款人B提示该汇票请求付款时,付款人B仍然按票面金额向丁公司支付了全部票款。
8月18日,甲公司将货物退还了乙公司,同时要求乙公司返还货款及承担担保责任;乙公司同意退还货款,但拒绝承担担保责任。甲公司遂向人民法院提起诉讼。
经调查:乙公司系由X、Y、Z共第2题:
某综合性贸易公司为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下业务:
(1)进口一批货物,关税完税价格180万元,关税税率10%;支付海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元,取得运输企业发票;本月售出70%,取得不含税销售收入200万元。
(2)接受甲企业投资一批经营用钢材,收到增值税专用发票上注明价格为30万元,发票已经税务机关认证。
(3)销售代销货物一批,开具普通发票上注明销售额23万元,向购买方收取送货运费0.4万元,向委托方收取代销手续费2万元。
(4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元),赠送关联企业20%,另有10%用于本企业办公楼装修改造。
(5)购进生产经营用水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为18万元、6万元,购进生产经营用水取得增值税专用发票注明税额为0.9万元,发票均已经税务机关认证。
(6)赊销方式销售产品一批,不含税价款50万元,合同约定15天后购货方付款,如果逾期一天违约金为1000元,购买方逾期7天才付款。
(7)发生一起重大盗窃案件,第3题:
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,20u年9月发生如下几项业务:
(1)零售收入300万元(不含代销收入),另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.3万元,旧项链作价0.1万元,从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元;
(2)出租柜台取得收入34万元,其中包括水电费、治安费等5万元;
(3)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元,该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元;
(4)分别核算的影楼营业收入9.2万元,其中包括相册、相框等销售收入1.3万元;
(5)将门面房出租给某饭店,合同规定,每月租金6000元,由承租方进行简单的装修,发生装修费3500元,装修费用由出租方负担,从承租方支付的租金中扣除,本月实际取得租金2500元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。
计算该商场本月应纳增值税税额;第4题:
某企业2011年涉及到印花税的业务如下:
(1)公司2010年设立时注册资本1000万元,资本公积200万元。公司2011年新启用设置账簿20本,其中包括实收资本、资本公积账簿各1本,实收资本和资本公积的金额与设立时相比无变动。
(2)以无形资产向某生产企业投资,按合同约定以未来三年销售收入的20%为回报。
(3)签订以物易物交易合同一份,用自产产品换取房屋,合同注明的交易价值为200万元。
(4)企业每月均因购销业务需签订运输合同,本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份,合同注明:货物金额150万元,运输费用10万元、装卸费用0.30万元。
(5)与财务公司签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是10%;办理抵押的房产价值500万元。
(6)受托加工制作一台专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供价值100000元的主要材料,并由受托方提供价值4000元的辅助材料。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。
第5题:
某市商业银行2011年第1季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元;
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;
(3)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费;
(4)销售支票、账单凭证收入15万元;
(5)结算罚息、加息2万元,出纳长款0.5万元;
(6)2月1日购进有价证券330万元,其中包括到期未支付的利息收入6万元(已收到),3月18日以400万元卖出。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。
计算该银行2011年第1季度应缴纳金融业各项目的营业税;第6题:
某综合性贸易公司为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下业务:
(1)进口一批货物,关税完税价格180万元,关税税率10%;支付海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元,取得运输企业发票;本月售出70%,取得不含税销售收入200万元。
(2)接受甲企业投资一批经营用钢材,收到增值税专用发票上注明价格为30万元,发票已经税务机关认证。
(3)销售代销货物一批,开具普通发票上注明销售额23万元,向购买方收取送货运费0.4万元,向委托方收取代销手续费2万元。
(4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元),赠送关联企业20%,另有10%用于本企业办公楼装修改造。
(5)购进生产经营用水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为18万元、6万元,购进生产经营用水取得增值税专用发票注明税额为0.9万元,发票均已经税务机关认证。
(6)赊销方式销售产品一批,不含税价款50万元,合同约定15天后购货方付款,如果逾期一天违约金为1000元,购买方逾期7天才付款。
(7)发生一起重大盗窃案件,