【分析解答题】
材料题
根据下面资料,回答20-23题&nBsp;
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务:&nBsp;
(1)10日,传媒公司为某电视剧提供制作服务,取得不含税服务费200万元。&nBsp;
(2)同日,公司购入10张办公桌,用于公司办公,支付不含税价款8万元,取得增值税专用发票,当月通过认证。&nBsp;
(3)15日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付不含税价款15万元。&nBsp;
(4)20日,代理某小成本新电影的发行服务,共向制片方收取不含税价款70万元。&nBsp;
(上述企业均为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)&nBsp;
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。&nBsp;
20[不定项选择题] 该公司10月的销项税额是()。 查看材料
A.70×6%=4.2(万元)
B.200×6%=12(万元)
C.200×11%+70×11%=29.7(万元)
D.200×6%+70×6%=16.2(万元)
21[不定项选择题] 购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是()。 查看材料
A.8×17%=1.36(万元)
B.15×17%=2.55(万元)
C.8×17%+15×17%=3.91(万元)
D.0
22[不定项选择题] 该公司10月份应缴纳的增值税额是()。 查看材料
A.4.2-1.36=2.84(万元)
B.12-2.55=9.45(万元)
C.29.7-3.91=25.19(万元)
D.16.2-3.91=12.29(万元)
23[不定项选择题] 根据营改增相关规定,该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是()。 查看材料
A.年应征增值税销售额超过50万元
B.年应征增值税销售额超过80万元
C.年应税服务销售额超过500万元
D.年应税服务销售额未超过500万元,但符合一般纳税人认定的资格条件
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根据网考网考试中心的答案统计,该试题:
0%的考友选择了A选项0%的考友选择了B选项0%的考友选择了C选项0%的考友选择了D选项
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第1题:
某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆,海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元,已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为25%。则下列正确的有()。
A.应缴纳的进口消费税为420万元
B.应缴纳的进口消费税为560万元
C.应缴纳的增值税税额为380.8万元
D.应缴纳的增值税税额为317.33万元
第2题:
下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,正确的有()。
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的,为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品的,为加工完成的应税消费品数量
第3题:
根据以下材料,回答下列1-4题&nBsp;
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产和销售,2017年10月发生以下经济业务:&nBsp;
(1)进口一辆小汽车,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元,关税税率25%。&nBsp;
(2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入234万元,另收取包装物押金58.5万元。&nBsp;
(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于11月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。&nBsp;
(4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。&nBsp;
(5)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类第4题:
材料题
根据下面资料,回答5-8题&nBsp;
甲商业银行H支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务,为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下:&nBsp;
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入9505.6万元。&nBsp;
(2)提供票据贴票服务,取得含增值税利息收入874.5万元。&nBsp;
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。&nBsp;
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入20万元。&nBsp;
要求:根据上述资料,不考虑其他因素。分析回答下列小题。&nBsp;
5[不定项选择题] 甲商业银行H支行2017年第三季度取得的下列收入中,应按照“金融服务一直接收费金融服务”税目计量增值税的有()。 查看材料
A.账户管理服务费收入20万元
B.票据贴现利息收入874.5万元
C.资金结算服务费收入37.1万元
D.贷款利息收入950第5题:
材料题
根据下面资料,回答9-12题&nBsp;
甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内国际运输服务,2017年10月有关经营情况如下:&nBsp;
(1)提供国内旅客运输服务,取得含增值税票款收入9990万元,特价机票改签、变更费520.5万元。&nBsp;
(2)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元,代收转付其他航空公司客票款199.8万元。&nBsp;
(3)出租飞机广告位取得含增值税收入315万元,同时收取延期付款违约金4.68万元。&nBsp;
已知:交通运输服务增值税税率11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%。&nBsp;
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。&nBsp;
9[不定项选择题] 甲航空公司提供下列服务中,适用增值税零税率的有()。 查看材料
A.在境内载运货物出境
B.在境外载运旅客入境
C.在境内载运旅客出境
D.在境外载运货物入境
10[不定项选择题] 甲航空公司当月取得下列款项中,不应第6题:
材料题
根据下面资料,回答13-16题&nBsp;
甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地设在W市。2017年10月有关经营情况如下:&nBsp;
(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款11100000元。按合同约定,当月实际预收含增值税价款3330000元。&nBsp;
(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元,材料运输费确定增值税专用发票注明税额11000元;购进施工现场修建临时建筑所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。&nBsp;
(3)向乙公司出租建筑施工设备,含增值税租金117000元/月。一次性收取6个月租金共计702000元。&nBsp;
已知:建筑服务增值税税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%。&nBsp;
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。&nBsp;
13[不定项选择题] 计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中