【单选题】
如无法确定是否有相关法律法规要求向监管机构报告发现的违反法规行为,注册会计师通常需要()然后再确定如何处理。
A、征询法律意见
B、向监管机构报告
C、不向监管机构报告
D、向会计师事务所报告
正确答案
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答案解析
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根据网考网考试中心的答案统计,该试题:
56%的考友选择了A选项39%的考友选择了B选项3%的考友选择了C选项2%的考友选择了D选项
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第1题:
在审计的过程中,如果被审计单位存在以下( )事项或情形,注册会计师需要保持警觉。
A、开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持
B、存在大额自有资金的同时,向银行高额举债
C、银行承兑票据保证金余额与应收票据余额比例不合理
D、以各种理由不配合注册会计师实施银行函证第2题:
以下有关银行存款相关的说法中,正确的有( )。
A、注册会计师按“一行一函”原则向银行函证,不论在该行设有多少存款账户
B、被审计单位按“一户一表”原则对每个存款账户编一张银行存款余额调节表
C、注册会计师按“一户一函”原则向银行函证,对每个存款账户发一封询证函
D、被审计单位按“一行一表”原则对每个开户银行编一张银行存款余额调节表第3题:
下列对函证银行存款的处理正确的有( )。
A、对存款余额为零的开户银行也进行了函证
B、函证银行存款的同时,也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证
C、注册会计师委托出纳将函证信送交银行
D、对存款余额较小的开户行采用的是消极式函证第4题:
A注册会计师是X公司20×2年度财务报表审计项目合伙人。为应对评估的重大错报风险,A注册会计师需要对X公司的货币资金内部控制进行控制测试,并对相关交易、余额实施实质性程序。A注册会计师在审计工作底稿中记录的针对银行存款实施控制测试和实质性程序的部分内容摘录如下:
(1)实施控制测试时,对抽取的银行存款付款凭证,A注册会计师要求项目组成员逐项检查是否与银行对账单、应付账款明细账及买方发票相符,并记录发现的控制偏差。
(2)对银行存款定期存单实施细节测试时,A注册会计师确定的检查对象为所有已质押的定期存单复印件,检查内容包括对定期存单复印件的检查以及将定期存单复印件与相应的质押合同核对。在此基础上,确定定期存单对应的质押借款有无入账。对于超过借款期限但仍处于质押状态的定期存款,还应关注相关借款的偿还情况,了解相关质权是否已被行使;对于为他人担保的定期存单,关注担保是否逾期及相关质权是否已被行使。
(3)对银行存款实施函证程序时,A注册会计师将全部银行账户按余额大小分为大余额、小余额和零余额三类。对大余额的银行账户,要求银行提供信息,由项目组成员亲自将获取的回函与X公第5题:
U会计师事务所接受委托对X公司2015年度财务报表进行审计。A注册会计师接受指派担任项目合伙人。审计工作底稿中记载的有关X公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下:
(1)X公司货币资金支付管理办法规定,单笔付款金额在50万元以上的,必须由总经理亲自审批。
(2)为提高会计核算水平和财务信息质量,X公司设置内部审计部门,该部门与财务部一并由财务总监分管。
(3)投资业务经董事会授权批准后,由财务经理负责具体执行,并责成财务人员甲专门进行会计记录和投资资产的保管。
(4)领料单一式两联,仓库部门发出原材料后其中一联连同原材料交还领料人,一联留仓库部门据以登记原材料明细账。
(5)对于审批人员超越授权范围审批的工程项目业务,经办人在办理后应及时向审批人的上级授权部门报告。
(6)乙职员在开具销售发票后,将其中一联交财务部丙职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。
要求:
假定除上述事项外,X公司的其他内部控制不存在缺陷,请指出X公司上述内部控制是否存在设计缺陷,并简要说明理由。第6题:
U会计师事务所的A注册会计师受托担任甲公司2013年度财务报表审计业务的项目合伙人。审计工作底稿记载的与货币资金审计相关的情况如下:
(1)甲公司规定的办理货币资金支付业务的程序为:申请、审批、支付、复核。A注册会计师认为甲公司该项内部控制设计合理。
(2)测试现金收款内部控制时,A注册会计师选取适当的现金的收款凭证样本量,作如下核对:
1)核对现金日记账的收入金额是否正确。
2)核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符。
(3)审计工作底稿记载:测试银行存款余额的起点是核对银行存款日记账与总账的余额是否相符。如不相符,则取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表,以证实资产负债表中所列银行存款是否存在。
(4)针对甲公司有多笔期限不同的定期存款,A注册会计师在设计和实施实质性程序时,重点关注定期存款对货币资金项目完整性认定的影响。
(5)盘点库存现金前,A注册会计师审阅了库存现金日记账,并拟与现金收付凭证进行核对。
要求:
(1)假定(1)至(4)均为独立事项,指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当