| 2014年中级经济师《财政税收》考试真题 |
| 第1题：某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（ ）。 A.竞争障碍 B.外部效应 C.不完全竞争 D.效率缺失 |
| 【单选题】： |
| 第2题：国际收支平衡是指（ ）。 A.经常项目收支合计大体平衡 B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡 C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡 D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡 |
| 【单选题】： |
| 第3题：关于购买性支出的说法，正确的是（ ）。 A.购买性支出直接影响国民收入分配 B.购买性支出直接影响就业 C.购买性支出间接影响生产 D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的 |
| 【单选题】： |
| 第4题：瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（ ）。 A.经济发展阶段导致 B.政府活动扩张导致 C.公共收入增长导致 D.经济发展不平衡导致 |
| 【单选题】： |
| 第5题：政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（ ）。 A.就业创造标准 B.资本一产出比率最大化标准 C.资本一劳动力最大化标准 D.资本一劳动力最小化标注 |
| 【单选题】： |
| 第6题：政策性银行资本金的主要来源是（ ）。 A.商业银行的存款 B.中央银行的贷款 C.政府财政投资 D.大型国有企业存款 |
| 【单选题】： |
| 第7题： 财政投融资的管理机构是（ ）。 A.财政部门 B.中央银行 C.商业银行 D.政策性金融机构 |
| 【单选题】： |
| 第8题：关于社会保障的说法，错误的是（ ）。 A.社会保险是社会保障的核心内容 B.社会保障支出是弹性的核心内容? C.社会保障具有“内在稳定器”的作用 D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限 |
| 【单选题】： |
| 第9题：普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（ ）。 A.受保人和雇主缴纳的保险费 B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅 C.完全由财政拨款 D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅 |
| 【单选题】： |
| 第10题：检验税收经济效率原则的标准是（ ）。 A.征税成本最小化 B.税收额外负担最小化 C.税收额外收益最小化 D.税收收入最大化 |
| 【单选题】： |
| 第11题：关于税法解释的说法，错误的是（ ）。 A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释 B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力 C.税收司法解释的主体是国家税务总局 D.税收司法解释具有法律效力 |
| 【单选题】： |
| 第12题：关于减免税的说法，错误的是（ ）。 A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的 B.任何单位与部门都不得擅自减税免税 C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税 D.征税对象没有达到起征点的不征税 |
| 【单选题】： |
| 第13题：关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。 A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比 B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大 C.竞争性商品的转嫁能力较强 D.征税范围广的税种较易转嫁 |
| 【单选题】： |
| 第14题：L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。 A.4.0 B.20.0 C.26.0 D.28 |
| 【单选题】： |
| 第15题：下列行为中，不属于增值税征收范围的是（ ）。 A.将购买的货物分配给股东 B.将购买的货物用于集体福利 C.将自产的货物无偿赠送给他人 D.将自产的货物用于对外投资 |
| 【单选题】： |
| 第16题：某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）元。 A.1800.00 B.2499.03 C.3400.00 D.4200.00 |
| 【单选题】： |
| 第17题： 根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务使用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（ ）个月内不得再申请免税、减税。 A.6 B.12 C.24 D.36 |
| 【单选题】： |
| 第18题：关于消费税计税依据的说法，错误的是（ ）。 A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和使用税率 B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税 C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据 D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税 |
| 【单选题】： |
| 第19题：2014年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（ ）元。 A.22392.60 B.24750.00 C.35150.00 D.50214.60 |
| 【单选题】： |
| 第20题：某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为（ ）万元。 A.63.95 B.63.70 C.24.95 D.24.85 |
| 【单选题】： |
| 第21题：某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。该企业上述业务应纳营业税为（ ）万元。 A.200 B.300 C.325 D.700 |
| 【单选题】： |
| 第22题：某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（ ）万元。 A.3.2 B.3.4 C.8.4 D.12.0 |
| 【单选题】： |
| 第23题：对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（ ）以上。 A.50% B.60% C.70% D.80% |
| 【单选题】： |
| 第24题：根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（ ）确认收入的实现。 A.实际收款日期 B.纳税年度内完成的工作量 C.船舶交付日期 D.船舶完工日期 |
| 【单选题】： |
| 第25题：企业重组的税务处理区分不同条件分别使用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（ ）。 A.15% B.25% C.75% D.85% |
| 【单选题】： |
| 第26题：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（ ）。 A.3年 B.5年 C.10年 D.无限期 |
| 【单选题】： |
| 第27题：根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（ ）日内，将应缴税款缴入国库。 A.7 B.15 C.30 D.60 |
| 【单选题】： |
| 第28题：关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。 A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收 B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额 C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入 D.土地增值税适用的最高税率为100% |
| 【单选题】： |
| 第29题：李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某适用，目前该商铺的房产税 纳税人是（ ）。 A.李某 B.王某 C.刘某 D.王某和刘某 |
| 【单选题】： |
| 第30题：根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（ ）。 A.开采矿产品的国有企业 B.进口矿产品的单位 C.管辖海域开采矿产品的个体户 D.股份制盐厂 |
| 【单选题】： |
| 第31题：根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（ ）。 A.产权转移书据 B.借款合同 C.房屋产权证 D.建筑安装工程承包合同 |
| 【单选题】： |
| 第32题：关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（ ）。 A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据 B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据 C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加 D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 |
| 【单选题】： |
| 第33题： 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关（ ）。 A.责令停业整顿 B.处2000元以下的罚款 C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D.处2000元以上1万元以下的罚款 |
| 【单选题】： |
| 第34题：关于账簿设置的说法，错误的是（ ）。 A.纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿 B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁 C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置 |
| 【单选题】： |
| 第35题：根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（ ）。 A.私自印制发票的 B.跨规定区域开具发票的 C.非法代开发票的 D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的 |
| 【单选题】： |
| 第36题：关于发票检查的说法，正确的是（ ）。 A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料 B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出具税务任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人？ D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人 |
| 【单选题】： |
| 第37题：关于税款追征的说法，错误的是（ ）。 A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金 B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金 C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制 D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年。 |
| 【单选题】： |
| 第38题：下列凭证中，属于自制原始凭证的是（ ）。 A.进账单 B.汇款单 C.差旅费报销单 D.运费发票 |
| 【单选题】： |
| 第39题： 当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（ ）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.反向记账法 |
| 【单选题】： |
| 第40题：企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（ ）。 A.管理费用 B.销售费用 C.营业税金及附加 D.主营业务成本 |
| 【单选题】： |
| 第41题：某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为（ ）。 A.主营业务收入 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.投资收益 |
| 【单选题】： |
| 第42题：对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为（ ）。 A.品种法 B.分批法 C.分步法 D.综合法 |
| 【单选题】： |
| 第43题：关于国债的说法错误的是（ ）。 A.国债是国家以债务人身份筹集的资金 B.国债是有偿的财政资金 C.国债是公债的组成部分 D.国债是在国内发行的国家公债 |
| 【单选题】： |
| 第44题：国债负担率是指（ ）。 A.国债余额/GDP B.国债发行额/财政支出额 C.国债还本付息额/GDP D.国债还本付息额/财政收入 |
| 【单选题】： |
| 第45题： 政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行国债的方法是（ ）。 A.承受法 B.出卖法 C.公募法 D.支付发行法 |
| 【单选题】： |
| 第46题：在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（ ）。 A.代表人民的利益 B.具有委员会决策机制的特点 C.面临各种偏好加总的困难 D.面临组织协调的交易成本 |
| 【单选题】： |
| 第47题： 政府预算决策过程的实质是（ ）。 A.决策程序的法定性 B.对公共偏好的选择 C.优化预算决策路径 D.提高决策的透明度 |
| 【单选题】： |
| 第48题：预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（ ）。 A.控制性 B.周密性 C.功能性 D.绩效性 |
| 【单选题】： |
| 第49题：部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（ ）。 A.合法性原则 B.科学性原则 C.稳妥性原则 D.重点性原则 |
| 【单选题】： |
| 第50题：我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（ ）. A.国家机关 B.事业单位 C.社会团体 D.国有企业 |
| 【单选题】： |
| 第51题： 以下理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（ ）。 A.公共产品及服务理论 B.集权分权理论 C.财政联邦主义 D.俱乐部理论 |
| 【单选题】： |
| 第52题：以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这所体现的原则是（ ）。 A.收益范围原则 B.效率原则 C.法律规范原则 D.重点性原则 |
| 【单选题】： |
| 第53题： 以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（ ）。 A.效率原则 B.适应原则 C.恰当原则 D.经济利益原则 |
| 【单选题】： |
| 第54题：在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（ ）。 A.分割税制 B.分割税种 C.分割税率 D.分割税额 |
| 【单选题】： |
| 第55题：在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是（ ）。 A.财政管理体制 B.国有资产分类 C.税收管理体制 D.国有资产管理体制 |
| 【单选题】： |
| 第56题：我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（ ）。 A.财政部门 B.中国人民银行 C.国有资产监督管理委员会 D.海关总署 |
| 【单选题】： |
| 第57题：世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（ ）。 A.增收减支 B.动用结余 C.发行公债 D.向中央银行透支或借款 |
| 【单选题】： |
| 第58题：通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（ ）。 A.强制性 B.直接性 C.间接性 D.固定性 |
| 【单选题】： |
| 第59题：财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（ ）。 A.控制功能 B.导向功能 C.协调功能 D.稳定功能 |
| 【单选题】： |
| 第60题：最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（ ）. A.税收 B.政府预算 C.公债 D.政府投资 |
| 【单选题】： |
| 第61题：调节居民个人收入水平的财政手段有（ ）。 A.财产税 B.社会保障支出 C.财政补贴支出 D.违章罚款 E.个人所得税 |
| 【多选题】： |
| 第62题：关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（ ）。 A.科学支出属于生产性支出 B.教育支出是消费性支出 C.义务教育的经费应当由政府提供和保证 D.高等教育的经费不能全部由政府财政承担 E.基础科学的研究经费应当由政府承担 |
| 【多选题】： |
| 第63题：关于社会保障的说法，正确的有（ ）。 A.社会保障制度是由法律规定的 B.现代社会保障制度由德国首创 C.社会保障支出是社会公共需要的组成部分 D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制 E.社会保障制度的实施主体是国家 |
| 【多选题】： |
| 第64题：关于税收的说法，正确的有（ ）。 A.征税权力归国家所有 B.税收的职能具有客观性 C.监督职能是税收的首要职能 D.税收可以调节居民消费结构 E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次 |
| 【多选题】： |
| 第65题：税收的正式渊源包括（ ）。 A.税收法律 B.税收法规 C.国际税收条例 D.税收判例 E.税收习惯 |
| 【多选题】： |
| 第66题：根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 A.用于馈赠的应税消费品 B.用于抵债的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.用于换取消费资料的应税消费品 E.用于对外投资入股的应税消费品 |
| 【多选题】： |
| 第67题：外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自检的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。 A.甲企业不缴纳营业税 B.甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税 C.甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴 D.乙企业不缴纳营业税 E.甲企业、乙企业均需缴纳营业税 |
| 【多选题】： |
| 第68题：根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（ ）。 A.有商业价值的进口货样 B.外国政府无偿赠送的物资 C.科贸公司进口的科教用品 D.贸易公司进口的残疾人专用品 E.关税税额在人民币50元以下的一票货物 |
| 【多选题】： |
| 第69题：根据企业所得税，符合条件的非盈利组织的收入为免税收入，这些收入包括（ ）。 A.接受个人捐赠的收入 B.税法规定的财政拨款 C.向政府提供服务取得的收入 D.不征税收入孳生的银行存款利息收入 E.按照民政部、财政部规定收取的会费 |
| 【多选题】： |
| 第70题：个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（ ）。 A.科技部颁发的科技创新奖金 B.救济金 C.福利彩票中奖所得 D.国债利息 E.信托投资收益 |
| 【多选题】： |
| 第71题：免征城镇土地使用税的土地包括（ ）。 A.企业开办托儿所使用的土地 B.中国人民银行总行使用的土地 C.向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地 D.公园内商品部使用的土地 E.企业研发部门使用的土地 |
| 【多选题】： |
| 第72题：某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供（ ）等凭证资料后，方可依法办理注销税务登记。 A.缴销发票 B.缴销企业所得税纳税申报表 C.缴销原税务登记证件 D.缴销发票的领购簿 E.缴销账簿 |
| 【多选题】： |
| 第73题：关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（ ）。 A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行 C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限 D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内 E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内 |
| 【多选题】： |
| 第74题：关于纳税检查的说法正确的有（ ）。 A.纳税检查的主体是税务机关 B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人 C.纳税检查的客体包括纳税担保人 D.经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户 E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 |
| 【多选题】： |
| 第75题：根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（ ）。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 C.企业已在财务账上作销售处理 D.相关经济利益流入 E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购贷方 |
| 【多选题】： |
| 第76题：衡量国债规模的绝对量指标有（ ）。 A.历年累计债务的总规模 B.国有经济持有的国债规模 C.当年发行国债的总额 D.未来五年内发行国债的规模 E.当年到期需还本付息的债务总额 |
| 【多选题】： |
| 第77题：分税制的含义包括（ ）。 A.分事 B.分税 C.分权 D.分管 E.分利 |
| 【多选题】： |
| 第78题：政府间事权的效率原则包括（ ）。 A.收入划分效率 B.支出划分效率 C.财权划分效率 D.转移支付效率 E.机构划分效率 |
| 【多选题】： |
| 第79题：国有无形资产包括（ ）。 A.专利权 B.土地使用权 C.商标权 D.非专利技术 E.应收及预付款项 |
| 【多选题】： |
| 第80题：财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（）。 A.保证社会总需求和总供给的平衡 B.有利于实现无通货膨胀的经济运行 C.保证财政收入的及时取得 D.能够增加债务收入 E.有利于减少汇兑损失 |
| 【多选题】： |
| 第81题：材料题 81-85某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 81[不定项选择题] 白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（ ）万元。 查看材料 A.73.00 B.70.00 C.63.00 D.62.83 82[不定项选择题] 乙企业已代收代缴的消费税为（ ）万元。 查看材料 A.0 B.0.778 C.0.800 D.1.282 83[不定项选择题] 白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（ ）万元。 查看材料 A.3.3750 B.3.3000 C.2.4026 D.1.6500 84[不定项选择题] 白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（ ）万元。 查看材料 A.0 B.0.3846 C.0.4359 D.0.9000 85[不定项选择题] 关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（ ）。 查看材料 A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税 B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税 C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税 D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税 |
| 【分析题】： |
| 第82题：材料题 86-90一家在北京设立的高新技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。 86[不定项选择题] 不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。 查看材料 A.10% B.15% C.20% D.25% 87[不定项选择题] 该企业2013年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。 查看材料 A.0 B.18 C.42 D.60 88[不定项选择题] 该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。 查看材料 A.4.5 B.6 C.7.5 D.20 89[不定项选择题] 该企业2013年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（ ）万元。 查看材料 A.0 B.15 C.35 D.50 参考答案：C 90[不定项选择题] 该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（ ）万元。 查看材料 A.7.5 B.10 C.12 D.15 |
| 【分析题】： |
| 第83题：材料题 91-95王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一） 91[不定项选择题] 王某购入第一套房产需要缴纳契税（ ）万元。 查看材料 A.0 B.3.0 C.7.5 D.15.0 92[不定项选择题] 王某购入第二套房产需缴纳契税（ ）万元。 查看材料 A.0 B.5.0 C.12.5 D.25.0 93[不定项选择题] 王某2014年需缴纳房产税（ ）万元。 查看材料 A.0 B.0.08 C.0.24 D.15.00 94[不定项选择题] 王某卖出股票应缴纳印花税（ ）元。 查看材料 A.0 B.24 C.40 D.80 95[不定项选择题] 王某购买基金应缴纳印花税（ ）元。 查看材料 A.0 B.30 C.50 D.100 |
| 【分析题】： |
| 第84题：材料题 96-100甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 96[不定项选择题] 甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（ ）。 查看材料 A.贷记“主营业务收入”80000元 B.贷记“主营业务收入”77669.9元 C.贷记“主营业务收入”68376.07元 D.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”2330.1元 97[不定项选择题] 甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（ ）。 查看材料 A.贷记“主营业务收入”160000元 B.贷记“主营业务收入”100000元 C.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”272000元 D.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”23247.86元 98[不定项选择题] 甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（ ）。 查看材料 A.贷记“应交税费-应交营业税”1000元 B.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”3400元 C.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”582.52元 D.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”2905.98元 99[不定项选择题] 甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（ ）。 查看材料 A.借记“银行存款”10000元 B.贷记“其他应付款”10000元 C.贷记“其他应付款”8300元 D.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”1700元 100[不定项选择题] 甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的账务处理为（ ）。 查看材料 A.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”130000元 B.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”170000元 C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”30000元 D.借记“原材料”1000000元 |
| 【分析题】： |
