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注册会计师考试模拟试题(2019/11/11)
1题:某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2011年开发新楼盘,企业经营资料如下:
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2011年取得预售许可证,截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时,发现第一期工程相关的如下信息:
①土地使用权成本4350万元;土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元;
②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下:
营业税=4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加=400(万元)
土地增值税=1920(万元)
企业所得税=5600(万元)
已知:计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料,回答以下问题,每问需计算出合计数。
2011年房地产开发企业计算土地增值税时的扣除项目为()万元。
A.59570
B.59730
C.64320
D.43250
【单选题】:      

2题:属于税收保全措施的是()。
A、书面通知纳税人开户银行冻结存款
B.通知纳税人在其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C.扣押纳税人的财产
D.查封纳税人的固定资产
E.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
【多选题】:        

3题:某公司利用剩余生产能力,可以用于开发新产品,现有
A、B两种产品可供选择.A产品的预计单价为100元/件,单位变动成本为80元/件,单位产品工时定额为5工时/件;B产品的预计单价为50元/件,单位变动成本为35元/件,单位产品工时定额为3工时/件.
要求:
(1)假设开发新产品不需要追加专属成本,则该公司应开发何种新产品;
(2)如果公司现有剩余生产能力为30000工时,则该公司应开发何种新产品;
(3)假设两种产品只能生产一种,公司现有剩余生产能力为30000工时,假定开发
A、B两种产品过程中,需要装备不同的专用设备,分别需要追加专属成本10000元和50000元,则该公司应开发何种新产品.
【分析题】:

4题:某股份有限公司注册资本为6000万元,董事会有7名成员。根据公司法律制度的规定,下列情形中,公司应当在两个月内召开临时股东大会的有()。
A、董事会人数减至4人时
B.未弥补亏损达1500万元时
C.监事会提议召开时
D.单独持有该公司6%股份的股东请求时
【多选题】:      

5题:下列行为中,能够导致政治风险的有( )。
A.政府的不作为
B.雇员缺乏培训
C.疏忽
D.设备及软件维护不足或已报废
【单选题】:      

6题:人民法院不得以行政规章为依据而确认合同无效。()
【判断题】:  

7题:关于知识产权保护的国际公约中,专门保护作者对其文学艺术作品所享有的著作权的国际公约是()。
A.世贸组织的知识产权协议
B.专利合作条约
C.巴黎公约
D.伯尔尼公约
【单选题】:      

8题:背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等的法律效力( )
【判断题】:  

9题:关于仲裁协议的效力,下列哪些选项是正确的
A.当事人对仲裁协议效力有争议的,只能向法院申请认定
B.作为合同内容的仲裁条款,在合同无效时,其效力不受影响
C.仲裁裁决被法院撤销后,当事人可以依原仲裁协议重新申请仲裁
D.仲裁裁决被法院裁定不予执行后,当事人可以依原仲裁协议重新申请仲裁
【单选题】:      

10题:对于人民法院在破产程序中作出的下列各项裁定,当事人不能上诉的有( )。
A.驳回破产申请的裁定
B.宣告企业破产的裁定
C.对破产财产分配方案的裁定
D.终结破产程序的裁定
【多选题】:      

11题:在混合重组方式下,下列表述正确的是( )。
A.一般情况下,应先考虑以现金清偿,然后是非现金资产清偿或以债务转为资本方式清偿,最后是修改其他债务条件
B.如果重组协议本身已明确规定了非现金资产或股权的清偿债务金额或比例,债权人应按规定的金额入账
C.债权人接受多项非现金资产,债权人应按债务人非现金资产的账面价值的相对比例确定各项非现金资产的入账价值
D.只有在满足债务重组日条件的情况下,才能进行债务重组的账务处理
E.如果债务人先以非现金资产清偿部分债务,其余债务待其后再以现金偿还,则债权人接受的非现金资产,应当按照协议规定的清偿债务的金额入账
【多选题】:        

12题:甲今年十七岁,为江苏省南京市人。甲曾经到武汉学习表演,现在已经是挺有名气的演员,收入颇丰,以自己的演出收入作为生活来源。为了给甲提高名气,在未征求甲的意见的情况下,甲父乙以甲的名义将其演出收入中的3万元捐给了希望小学。一次甲在演出中与老演员丙搭档,丙特别喜欢甲,故将自己的一辆宝马车送给了甲。因以前没有开过车,甲自己开车回家途中不小心撞到了路边丁的水果摊上,将价值300元的水果轧坏。到本年年末,甲单独住在北京已经有两年时间了。
丙送甲一辆宝马,关于赠送行为的下列说法正确的是()。A.乙不喜欢丙,乙主张甲为限制行为能力人,该接受赠与的行为无效
B.无论乙是否追认,甲接受赠与的行为均为有效
C.虽然丙交付了宝马车,但是未经登记不产生物权变更的效力
D.虽然丙交付了宝马车即转移了所有权,但是未经登记不能对抗第三人
【多选题】:      

13题:关于合同的转让,以下正确的是()。
A.债权转让中,债权人转让权利的通知不得撤销
B.债权转让中,债务人对让与人的抗辩如债权无效等,不可向受让人主张
C.债务的转让应当经过债权人的同意
D.债务的转让中,受让人可以主张原债务人对债权人的抗辩
【多选题】:      

14题:在现金持有量的随机模式中,下列()因素的变动可以提高最优现金返回线。
A.降低每次有价证券的固定转换成本
B.提高有价证券的日利息率
C.提高预期每日现金余额变化的标准差
D.降低现金存量下限
【单选题】:      

15题:某进出口公司进口一批非消费税应税货物,境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元,支付运费50万元,保险费40万元,这批货物适用17%的增值税税率,10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后,海关填发了税款缴纳证,但该公司因故白海关填发税款缴纳证的次日起第10天才缴纳税款。 请分别计算该公司应缴:①关税,②增值税,③关税和增值税的滞纳金。
【分析题】:

16题:原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的,按照综合回收率折算成原油纳税。()
【单选题】:      

17题:下列关于两只股票构成的投资组合其机会集曲线表述正确的有()。
A.揭示了风险分散化的内在效应
B.机会集曲线向左弯曲的程度取决于相关系数的大小
C.反映了投资的有效集合
D.完全负相关的投资组合,其机会集曲线是一条折线
【多选题】:      

18题:中外合作者举办合作企业时,下列各项中属于在合作企业合同中必须约定的事项有()。
A、合作企业财务、会计和审计原则
B.合作企业的名称、住所、经营范围
C.合作企业的期限、解散和清算
D.合作各方收益或产品的分配、风险和亏损的分担
【多选题】:      

19题:以下关于权利质押合同生效的解释,符合法律规定的有()。
A.以有价证券出质的, 自权利凭证交付质权人时生效
B.以商标权出质的, 自出质人与质权人订立书面合同时生效
C.以股票出质的, 自股份记载于股东名册之日起生效
D.以应收账款出质的, 自信贷征信机构办理出质登记之日起生效
【多选题】:      

20题:某公司计划发行债券,面值500万元,年利息率为10%,期限5年,每年付息一次,到期还本。预计发行价格为600万元,所得税税率为33%,则该债券的税后资本成本为()。
A.3.64%
B.4.05%
C.2.42%
D.3.12%
【单选题】:      

 

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