| 注册会计师考试模拟试题（2019/11/9） |
| 第1题：下列各项中，关于增值税起征点的规定不正确的是( )。 A．单位和个人的销售额未达到起征点的，免征增值税 B．销售货物的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元 C．销售应税劳务的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元 D．按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元 |
| 【单选题】： |
| 第2题：除破产外，公司的解散事由包括()。 A、公司章程规定的营业期限届满或其他解散事由出现 B．股东会决定解散 C．破产 D．因合并或分立需要解散 |
| 【多选题】： |
| 第3题：我国公民赵某于2010年3月，与单位解除劳动合同成为自由职业者，2010年收入情况如下： (1)3月，根据合同规定，从单位取得一次性补偿金120000万元，当地上年职工平均工资是26000元，王某在单位任职8年； (2)5月，将两年前购进的非普通住房转让，取得销售收入1200000元，该住房购进时买价为460000元，购进过程中支付相关税费7200元； (3)6月30日将闲置的一处商业用房按市场价格对外出租，合同约定租期1年，月租金4800元/月，7月份收取半年租金共计28800元，当月对房屋进行简单修理，发生修理费共计2200元； (4)从10月份开始，到境外提供劳务，每月为境外某单位进行员工技能培训取得劳务收入26000元，境外取得的劳务报酬收入在境外已纳个人所得税3800元/月； (5)12月，将境外上市的A公司股票转让，取得转让收入600000万元，该股票买价为240000元，买卖过程中缴纳相关税费共计2600元；赵某将股票转让所得通过国家机关捐赠给贫困地区80000元； (6)为其他单位进行技术指导，取得报酬35000元。 (城市维护建设税率7%，不考虑印花税) 要求：根据上述资料，按照T列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 2010年在境外取得劳务报酬所得在境内应补缴的个人所得税； |
| 【分析题】： |
| 第4题：2012年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2012年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。B公司2012年12月31日因该事项计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2012年12月31日，该应付职工薪酬的计税越础为()万元。 A．200 B．0 C．66.67 D、-200 |
| 【单选题】： |
| 第5题：传统理论认为边际负债税额庇护利益恰好与边际破产成本相等时，企业价值最大，达到最佳资本结构。() |
| 【判断题】： |
| 第6题：境内机构开立的捐赠、援助、国际邮政汇总及国际承包工程等暂收待付款项下的经常项目外汇账户，初始限额可按外汇收入的()核定。 A．70% B．80% C．90% D．100% |
| 【单选题】： |
| 第7题： 某美国公司预计6月上旬将有50万德国马克收入，为防止马克汇率下跌而蒙受损失，4月3日公司买入6月的马克看跌期权(欧式期权)，协议汇率为1马克=0.6440美元，期权费为0.0002美元。 |
| 第8题：由金融产品中嵌入的利率相关期权产生的风险是()。 A．重新定价风险 B．基准风险 C．收益曲线风险 D．期权风险 |
| 【单选题】： |
| 第9题：目前我国个人所得税的征收采用的是( )的模式。
A、分类征收制 B、综合征收制 C、混合征收制 D、分类与综合相结合 |
| 【单选题】： |
| 第10题：甲因出国留学而希望将其所有的一套两居室住宅出卖，于是委托拍卖公司乙为其办理拍卖事宜，依照我国拍卖法，甲下列的哪些行为是不可以实施的？() A、甲确定该套两居室住宅的保留价为35万元，并要求乙给予保密 B．甲因大使馆拒签而决定暂不出国，此时住宅拍卖尚未开始，于是甲要求撤回房屋拍卖，乙表示同意，但甲拒绝支付乙因此支出的广告费1000元 C．甲在乙拍卖其房屋的现场，委托丙代其竞买 D．甲的住宅有瑕疵，即房顶漏水，但甲未告知乙 |
| 【多选题】： |
| 第11题：1999年5月，某研究所工程师王某，从同乡郑某处得知某机械厂研制的“电冰箱电子控温器”未获成功。基于自己的兴趣，王某在该控温器的基础上，利用业余时间，自筹资金，在自己家中的电冰箱上进行分析，开始研制一种新型的电冰箱电子控温器。在此过程中，郑某曾为王某购买元器件及完成其他一些辅助性的工作。同年10月，王某的样机经专家证明基本达到了设计效果，11月，王某在研究所未下达任务的情况下，征得所领导的同意，主动邀集龚某、朱某等三人组成对口研制小组，进一步完善样机的功能，并着手申请生产场地的准备工作。 2000年4月，王某所在研究所以职务发明向中华人民共和国专利局申请实用新型专利。 2000年5月，专利局对电冰箱电子控温器专利申请予以公告。王某见到后，于6月7日向该研究所提出书面异议，要求更改专利申请文件中认定的职务发明的错误。2001年5月，专利局在未接到任何异议的情况下，授予某研究所的电冰箱电子控温器以实用新型专利权，专利权号为5666，设计人为王某、郑某、龚某、朱某。王某对此不服，准备请律师替其申诉。 要求： (1)本案争议的实用新型专利应归谁所有 (2)王某、郑某、龚某、朱某等四人中谁具备设计人的资格 (3)王某可以采取什么行动维护自己的合法权益 |
| 【分析题】： |
| 第12题：下列说法不正确的有()。 A．外部因素是公司经营风险的主要来源 B．流动风险是指无法在短期内转让投资的风险 C．购买力风险是由于通货膨胀产生的 D．违约风险又称信用风险 |
| 【多选题】： |
| 第13题：根据《中外合资经营企业法》规定，下列选项中，属于中外合资经营企业增加注册资本必须符合的条件有()。 A．通知合营各方 B．经合营各方协商一致 C．经董事会会议通过 D．经原审批机构核准 |
| 【多选题】： |
| 第14题：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠 乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为( )。 A.40.5万元 B.100万元 C.120.5万元 D.1 80万元 |
| 【单选题】： |
| 第15题：长江公司2007年1月1日，从B公司购买一项商标权，由于长江公司资金周转比较紧张，经与B公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项商标权总计 3000000元，每年年末付款1000000元，3年付清。假定银行同期贷款利率为5%，未确认融资费用采用实际利率法摊销，取得的商标权采用直线法按5年摊销。2011年1月1日，长江公司将上述专利权对外出售，实得款项600000元存入银行。假定不考虑相关税费，按年摊销无形资产和确认利息费用。 已知：(P/F，5%，1)=0.9524，(P/F，5%，2)=0.9070，(P/F，5%，3)= 0.8638。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 2011年出售无形资产的利得为()元。 A．544640 B．2178560 C．55360 D、600000 |
| 【单选题】： |
| 第16题：根据反垄断法律制度的规定，经营者因实施垄断行为可能承担的法律责任类型有哪些( )。 A.行政责任 B.民事责任 C.刑事责任 D.宪法责任 |
| 【多选题】： |
| 第17题：某铜矿2005年11月开采铜矿石50000吨，全部对外销售。该铜矿属于三等矿，单位税额为每吨1.4元，则其本月应纳的资源税为()。
A．2.8万元 B．4.2万元 C．4.9万元 D．7万元 |
| 【单选题】： |
| 第18题：县城的晨曦广告公司被税务机关核定收入额与应税所得率计算企业的税款(应税所得率为15%) 2009年1季度发生业务： (1)与摩托车厂签订合同，收取费用80万元为其设计制做广告，合同承诺制作和在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时，支付播出费70万元，取得省电视台广告部开具的发票。 (2)与星星文具厂签订合同，收取费用10万元，为其没计制做广告并以灯箱形式发布。 (3)开支摩托车厂广告人员摄制支出物料开支6万元，支付外聘摄影师张某费用4000元(代付税款)外聘化妆师王某费用2000元(代扣税款)。 (4)开支为文具/—广告物料费用1000元，交由灯箱厂制做广告灯箱完成支付灯箱厂制作费7万元。晨曦公司另支付手续费1000元，获得广告发布许可，将灯箱树立于指定位置。 要求计算： (1)该广告公司应纳营业税； (2)该广告公司应纳的印花税； (3)该广告公司应纳的企业所得税； (4)该广告公司应扣缴的个人所得税。 |
| 【分析题】： |
| 第19题：以下符合营业税政策规定的是()。 A、融资租赁也是一种租赁业务，所以应按租赁费全额计征营业税 B．转让金融商品业务，不属于同一会计年度的正负差不得相抵 C．金融企业收入为外币的，应按收到当日或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折合人民币营业额 D．人民银行委托金融企业贷款的业务应征收营业税 |
| 【多选题】： |
| 第20题： |
