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注册会计师考试模拟试题(2019/8/13)
1题:经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是()。
A.从使用之月起3至5年免税
B.从使用的次月起3至5年免税
C.从使用的次月起5至10年免税
D.从使用的月份起5至l0年免税
【单选题】:      

2题:有先履行义务的一方当事人,有证据证明负有后履行义务的一方当事人 ( )的,可以中止履行。
A.经营状况严重恶化
B.法定代表人变更
C.转移财产,抽逃资金
D.丧失商业信誉
【多选题】:      

3题:下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有()。
A、纳税人购置存量房,自房屋交付使用之次月起
B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起
C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起
D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起
【多选题】:      

4题:ABC会计师事务所承办了X股份有限公司2005年度会计报表审计业务。审计过程中注意到以下事项,请代注册会计师做出正确的专业判断。
有关存货审计的下列表述中,正确的是()。
A、对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
B、对难以盘点的存货,应根据企业存货收发制度确认存货数量
C、存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单),确定每张发票均附有验收报告(或入库单)
【单选题】:      

5题:助理人员在对固定资产减值准备审计时,处理正确的有()。
A、检查固定资产减值准备是否按照资产负债表日该固定资产的公允价值和具账面价值的差额计提的
B.检查固定资产减值准备计提和核销的批准程序
C.检查固定资产进行非货币性资产交换时是否结转了固定资产减值准备
D.计算本期末固定资产减值准备占期末冈定资产原值的比率,并与期初比较,分析固 定资产的质量状况
【多选题】:      

6题:位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产达到低污染排放值A型小轿车。A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价),汽缸容量为2.0升。2010年3月发生下列经济业务:
(1)进口一批小轿车发动机,支付货款350万元,境外运输费用及保险费15万元,与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元,关税税率20%,缴纳进口环节相关税金后海关放行;发生境内运费6万元、装卸费2万元,取得货运企业开具的发票。
(2)购进生产用钢材,取得增值税专用发票,注明价款240万元、增值税40.8万元,本月企业不动产基建项目领用10%;购进汽车轮胎一批,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;购进其他生产用原材料,取得增值税专用发票,注明增值税660万元;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3.4万元,赠送给关系单位,汽车厂无同类产品销售价格。
(3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准,经协商决定本月予以退货,取得对方开具的红字发票,注明价款-120万元、增值税-20.4万元。
(4)委托甲厂加工汽车零配件,委托合同注明:加工数量2万件,材料成本35万元(由汽车厂提供),辅助材料3万元,支付加工费6万元,取得增值税专用发票,增值税1.02万元。该汽车厂没有同类产品销售价格,甲厂同类产品不含税售价23元/件。收回后用于本企业继续生产小汽车,其中1%赠送给汽车经销商。
(5)销售业务:本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆,每辆不含税售价20万元;采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆,合同约定付款日期为3月28日,如果10天之内付款,给予5%折扣;20天内付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款。购货方在4月2日支付货款。本月最新推出新款跑车,销售15辆,不含税售价32万元/辆,销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费。本月支付销货运费21万元,取得运输企业运输发票。
(6)将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用,提车时支付保险费0.5万元,上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元。
(7)将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会,代垫运费0.6万元,运输企业将运费发票开给组委会。
(8)本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台,其中,将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员;本月销售电动汽车5辆,不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆。
(9)将10台A型小轿车用于对外投资,投资合同约定,投资额按不含税价格核算。
(10)月末盘点时发现,外购的原材料由于管理不善丢失,成本2.186万元,其中包括运费0.186万元。
本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率:A型小轿车5%,B型小轿车9%,跑车40%;小轿车成本利润率为8%。
根据上述资料,回答下列问题:
当月该汽车厂应缴纳的增值税(不含进口环节增值税);
【分析题】:

7题:甲厂生产一种易拉罐装碳酸饮料。消费者丙从乙商场购买这种饮料后请丁饮用。丁在开启时被罐内强 烈气流炸伤眼部。关于本案,下列选项中正确的是
A、只能由丁提出赔偿请求,而且只能向乙索赔
B.只能由丙提出赔偿请求,而且只能向甲索赔
C.丙或丁必须向消费者协会投诉,由其确定向谁索赔
D.由丁提出赔偿请求,丁可向甲、乙中的一个索赔
【单选题】:      

8题:A公司是增值税一般纳税人,生产汽缸容量为1.6升的小汽车。该厂生产的小汽车全部符合低污染排放值标准,2009年3月发生如下经济业务:
(1) 购进生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为1 200万元,增值税税额为204万元,另支付运费30万元。有关单据已经经过认证;
(2) 购进汽车轮胎一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元,已交消费税15万元,增值税25.5万元。该轮胎用于组装小汽车,其期初余额为20万元,期末余额为25万元;
(3) 进口小汽车发动机一批,向购买方支付的价款合计为100万美元,其中购货佣金 5万美元,国外运输费4万美元,保险费5万美元。发动机的进口关税税率为20%,国内运费发票上载明的运费为10 000元,装卸费为3 000元。美元对人民币的汇率为7.3,以上款项均已支付,且已取得海关开出的完税凭证;
(4) 销售小汽车200辆,含税销售单价为15万元,另按合同总额1%向购货方收取运费,实际支付运费6万元,收到运输部门开给本公司的运费发票;
(5) 将特别生产的小汽车6辆拨付有关部门使用,小轿车的生产成本为8万元,成本利润率为8%;
(6)A公司上月留存的增值税进项税额为50 000元。
要求:
(1) 计算本月进口货物应该缴纳的有关税金;
(2) 计算本月应纳的消费税额、增值税额和期末留抵的进项税额(消费税税率为5%,小数点后保留两位数字)。
【分析题】:

9题:2007年10月,甲股份有限公司登记设立。2007年12月在上海证券交易所上市,并向社会公开发行人民币普通股股票。甲公司股本总额为2亿股,每股面值为1元,其中,已上市流通股份为1亿股。甲公司拟于2012年3月申请配股,有关资料如下:
(1)经注册会计师核验,甲公司最近3个会计年度的有关会计资料如下:
单位:万元
2001年6月30日 2010年 2009年 2008年
总资产 100000 90000 85000 80000
负债 60000 55000 52000 50000
净资产 40000 35000 33000 30000
扣除非经常损益前的净利润 600 2000 1800 1600
扣除非经常损益后的净利润 400 1800 22001300
(2)本次配售发行的股份总数为8000万股,对甲公司具有实际控制权的乙股东全额认购所配售的股票。
(3)经查明:2009年甲公司未经股东大会认可擅自改变招股文件中所列募集资金用途。2010年6月甲公司为丙股东的附属公司丁公司2000万元的银行贷款提供担保。
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)甲公司是否符合中国证监会有关上市公司申请配股的条件 并说明理由。
(2)甲公司本次配股发行的规模是否符合有关规定 并说明理由。
(3)甲公司擅自改变招股文件中所列募集资金用途、为丙股东的附属公司丁公司提供担保的行为是否对本次配股的批准构成实质性障碍 并说明理由。
【分析题】:
10题:同类非货币性交易中,换出资产公允价值低于其账面价值的,应当以换出资产的公允价值作为换入资产的入账价值;在换出资产没有发生减值的情况下,换入资产的公允价值低于换出资产的账面价值的,仍应以换出资产的账面价值作为换入资产的入账价值。()
【判断题】:  

11题:下列选项中,属于无效民事行为的有()。
A、恶意串通损害第三人利益的民事行为
B.行为人对行为内容有重大误解的民事行为
C.一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为
D.显失公平的民事行为
【多选题】:      

12题:企业筹资的资本成本在很大程度上取决于企业所筹措的资本的用途,即企业投资项目的选择。()
【判断题】:  

(一)A注册会计师负责审计甲公司2×10年度财务报表。在了解内部控制时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
13题:
每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。
下列有关内部控制的说法中正确的有()。A.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制,并非甲公司所有的内部控制
C.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
D.设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层,其他人员无需对内部控制负有责任
【多选题】:      
14题:银行间即期外汇市场人民币对美元交易价在中国外汇交易中心对外公布的当日美元对人民币中间价上下一定幅度内浮动,该幅度是()。
A.0.1%
B、0.2%
C、0.5%
D、1%
【单选题】:      

15题:按照企业所得税的有关规定,下列有关研究开发费的表述中正确的是()。
A、企业研究开发新产品的固定资产支出可以税前一次性扣除
B.由国家财政和上级部门拨付的研究开发费,不得在税前扣除
C.企业研究开发费用比上年增长达到l0%以上的,可再按其实际发生额的50%加计扣除
D.加计扣除额如大于当年应纳税所得额,可就其不超过应纳税所得额的部分,予以扣除;超过部分,当年和以后年4度均不再抵扣
【多选题】:      

16题:下列各项中,可以作为城建税计税依据的是()。
A、纳税人滞纳三税而加收的滞纳金
B.纳税人享受三税减免税后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃三税被处的罚款
D.纳税人偷逃三税被查补的税款
【多选题】:      

17题:甲公司是上市公司,拥有一家子公司——乙公司。2006~2008年发生的相关交易如下:
(1)2006年,甲公司将100件商品销售给乙公司,每件售价3万元,每件销售成本2万元,销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。2006年乙公司销售了其中的20件,年末该批存货可变现净值为140万元。2007年乙公司对外售出40件,年末存货可变现净值为90万元。2008年乙公司对外售出10件,年末存货可变现净值为45万元。
(2)甲公司2008年12月31日应收乙公司账款余额为600万元,年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,坏账准备的计提比例为5%。
假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税,税率为25%。税法规定,企业取得的存货应按历史成本计量;各项资产计提的减值损失只有在实际发生时,才允许从应纳税所得额中扣除。
根据上述资料,回答下列第14至17题。
2008年关于内部存货交易的抵消处理中,对资产项目的影响额为()万元。A.-7.5
B.7.5
C.0
D.2.5
【单选题】:      

18题:关于continue语句叙述不正确的是( )。
A.某对象名
B.某对象成员名
C.某对象的引用名
D.指向对象的指针名
【单选题】:      

19题:某公司进口货物完税价格为人民币50万元,进口关税税率为20%,海关于 2006年3月6日填发税收缴纳证,公司应于当年3月15日前缴纳关税。()
【判断题】:  

20题:与其他类型的审计抽样方法相比,传统变量抽样的优点是(  )。
A、可控制两类抽样风险
B、能够量化控制抽样风险
C、无需对总体进行分层
D、确定的样本规模最小
【单选题】:      

 

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