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注册会计师考试模拟试题(2019/8/5)
计算该盐场当年应纳印花税;
1题:
某盐场2009年发生下列业务:
(1)生产液体盐580000吨,当月销售430000吨,合同注明含税收入42000万元;
(2)本年外购的液体盐100000吨,采购合同注明价款3000万元,当年领用生产固体盐70000吨,全部对外销售,合同注明价税合计14000万元;
(3)以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨,当年全部对外销售,价税合计7200万元,合同规定,该笔销售的货款分三年等额收回,本年实际收到该笔销售的1/3的货款;
(4)以自产液体盐移送加工纯碱25000吨,液体盐和纯碱的比例为5:2;
(5)该盐场占地18580平方米,其中:盐滩占地2800平方米,盐矿矿井占地2890平方米,其余为停车场和管理部门占地;
(6)该盐场上年末账面房产、厂房原值1280万元,已提折旧358万元,4月1日租赁部分房屋(原值380万元,已提折旧120万元)给某海滨浴场使用,签订租赁合同注明,年租金48万元,当年预收租金48万元。
(该盐场资源税适用税额:液体盐2元/吨,固体盐15元/吨,外购液体盐资源税适用税额2元/吨;当地城镇土地使用税为8元/平方米;当地房产税的扣除比例为20%)
要求:根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以万元为单位,除题目明确的税种外,不考虑其他税种):
【分析题】:
2题:如果多位作者同时完成一件或者类似的作品,只要它们都是作者单独创作完成的,就都享有著作权。()
【判断题】:  

3题:A公司2012年12月申请某国家级研发补贴。申请报告书中的有关内容如下:本公司于2012年1月启动数字印刷技术开发项目,预计总投资360万元、为期3年,已投入资金120万元。项目还需新增投资240万(其中,购置固定资产80万元、场地租赁费40万元;人员费100万元、市场营销20万元),计划自筹资金120万元、申请财政拨款120万元。2013年1月1日,主管部门批准了A公司的申请,签订的补贴协议规定:批准A公司补贴申请,共补贴款项120万元,分两次拨付。合同签订日拨付60万元,结项验收时支付60万元(如果不能通过验收,则不支付第二笔款项)。A公司2013年应确认的营业外收入为()万元。

A、0 B.30
C.60
D、120
【单选题】:      

4题:【真题试题】(2005年多项选择第69题)依据《联合国国际货物销售合同公约》的相关规定,卖方交付货物的()应与合同规定相符。
A、数量
B.重量
C.规格
D.包装
【多选题】:      

5题:以下应税消费品中,不适用定额税率的有()。
A.粮食白酒
B.啤酒
C.黄酒
D.其他酒
【单选题】:      

6题:根据《反垄断法》的规定,下列各项中,属于具有竞争关系的经营者之间达成的垄断协议的有()。
A、限制商品的生产数量或者销售数量
B.限制开发新技术、新产品
C.固定向第三人转售商品的价格
D.限定向第三人转售商品的最低价格
【多选题】:      

7题:甲上市公司经批准于某年1月1日发行l0年期、年利率10%、每年年底支付利息,面值总额为12000万元的可转换公司债券,债券发行后共收到发行款项12600万元(不考虑发行费用)。该债券发行1年后可转换为股票,每一面值1000元的债券可转换每股面值1元的普通股 40股。发行债券的当日,乙公司购买了甲公司发行的可转换公司债券的40%。第7年1月1日,乙公司将所购债券全部转换为股票,当时甲公司股票的市价为每股60元。则甲公司因乙公司将可转换债券转换为股票所获得的股本溢价收入是( )万元。
A.7488
B.4698
C.758.4
D.4704
【单选题】:      

8题:进口关税税率计征办法中,可以使进口商品价格越高,其进口关税税率越低,进口商品的价格越低,其进口关税税率越高的是()。
A.滑准税
B、从量税
C、复合税
D、反倾销税
【单选题】:      

9题:根据《公司法》的规定,关于国有独资公司组织机构的下列表述中,正确的有()。
A、国有独资公司不设股东会
B.国有独资公司设立董事会
C.国有独资公司不设监事会
D.国有独资公司董事会成员均由国家授权投资的机构委派
【多选题】:      

10题:根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列选项中,属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有()。
A.通知合营各方
B.经合营各方同意
C.经董事会会议通过
D.经原审批机构批准
【多选题】:      

11题:出租人参与融资租赁合同的主要目的在于()。
A.通过融资而获得收益
B、在买卖合同中获得利益
C.为了取得租赁物的所有权
D、为了取得租赁物的使用权
【单选题】:      

12题:下列有关国有独资公司的表述,不符合法律规定的是()。
A.国有独资公司章程可以由公司董事会依法制定,并报国有资产监督管理机构批准
B.国有独资公司设立董事会,董事会成员全部由国家授权投资的机构或者国家授权的部门委派
C.国有独资公司不设股东会,由国有资产监督管理机构行使股东会职权
D.国有独资公司监事会成员不得少于5人,其中职工代表的比例不得低于1/3
【单选题】:      

13题:下列事项中,必须经有限责任公司股东大会决议并经代表三分之二以上表决权的股东通过的是()。
A.公司利润分配方案
B.增加公司注册资本
C.向股东以外的人转让出资
D.修改公司章程
【多选题】:      

14题:某进出口公司2011年12月发生如下进口业务(题口中关税税率均为10%):
(1)免税进口一台设备,海关审定的完税价格为50万元,海关规定的监管期限为3年,该设备使用18个月后出售给某内资企业;
(2)以租赁方式进口一台机械,海关审定的租金价格为100万元,分5次平均支付租金,经海关同意,承租人一次性缴纳税款;
(3)运往境外加工的货物复运进境,海关审定的境外加工费为5万元,料件费为8万元,运输费及其相关费用1.2万元,保险费0.5万元;
(4)进口原材料一批,成交价格为150万元,运输费及其相关费用2万元,保险费1.5万元,另外按合同规定在3年内每年支付该材料的技术专利费用5万元。
要求:根据上述资料,按下列序号回答下列问题,每问均需计算出合计数。(单位:万元)
计算以租赁方式进口的机械应缴纳的关税税额;
【分析题】:

15题:高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院,20××年度全年取得的收入情况如下:
(1)每月工资3 000元,12月份取得年终奖金24000元;
(2)与其同事合作出版业务专著一本,稿酬共计7 800元,赵某分得3 900元;
(3)为某一筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计,取得劳务报酬收入38 000元,将其中18 000元通过民政局捐赠给了该儿童福利院;
(4)将自有私房一套出租,全年取得租金收入26400元(除营业税以外,不考虑其他税费);
(5)取得国家建设部颁发的科技成果奖15 000元。
已知:上述各项收入均由赵某自行申报纳税。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题:
(1)计算赵某当年“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税;
(2)计算赵某当年“稿酬所得”项目应纳的个人所得税;
(3)计算赵某当年“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税;
(4)计算赵某当年“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税。
【分析题】:

16题:某市A公司为增值税一般纳税人,该公司某月相关经营业务如下:
(1)进口化妆品P一批,支付国外的买价220万元。支付给国外供应商的包装材料费2万元,佣金4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元;
(2)从国内供应商外购已税C化妆品100万元用于生产化妆品A和化妆品B;本月生产领用这批购入的C化妆品的50%生产化妆品A和B,并将化妆品A和B组成套装化妆品销售,获得含税销售收入117万元;
(3)将生产的化妆品A作为职工福利发放给员工,共计不含税金额10万元;
(4)将生产的化妆品B销售给消费者获得含税收入234万元,同时为每位消费者提供代办保险一份,共收取消费者保险费20万元;
(5)购进其他原材料,取得增值税专用发票,支付价款100万元、增值税17万元,支付运输单位运输费用20万元,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%);
(6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;
(7)取得A化妆品的逾期包装押金收入1.17万元。
(注:增值税税率17%,关税税率20%,化妆品P消费税税率30%,化妆品A消费税税率 20%,化妆品B消费税税率25%,化妆品C消费税税率30%;当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;
(3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和;
(4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和;
(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税;
(6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
【分析题】:

17题:已知甲公司2007年和2008年的有关指标如下(资产负债表的指标指的是年末数):
指标
2007年
2008年
税后经营利润率(税后经营利润/营业收入)
100%
12%
净经营资产周转次数(营业收入/平均净经营资产)
1.5
1.8
税后利息率(税后利息/平均净负债)
4%
6%
净财务杠杆(平均净负债/平均股东权益)
0.5
0.8
要求:
(1)根据题中资料,根据改进的财务分析体系的核心公式计算2007年和2008年的净资产收益率;
(2)使用连环替代法依次分析税后经营利润率、净经营资产周转次数、税后利息率和净财务杠杆变动对净资产收益率的影响;
(3)使用差额分析法依次分析税后经营利润率、净经营资产周转次数、税后利息率和净财务杠杆变动对净资产收益率的影响。
【分析题】:

18题:下列表述符合车船税征税现行规定的有()。
A.外商投资企业不缴纳车船税
B.客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额征税
C.对车辆自重吨位尾数在0.5吨以下的,按0.5吨计算税额
D.非机动船,以载重吨位为计税单位
【多选题】:      

19题:ABC会计师事务所接受甲股份有限公司(以下简称甲公司)的委托对其2011年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该业务的项目合伙人需要对涉及管理层的有关认定作出正确的处理,请代为作出正确的专业判断。
注册会计师在审查销售业务时,发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元,通过实施实质性程序确认,该笔销售实际取得收入90万元(将10%的商业折扣也计入了销售收入),那么,违反了营业收入的认定是()。

A、发生
B、完整性

C、准确性 D.计价和分摊
【单选题】:      

20题:某市属农业企业占用城市土地面积6 000平方米,其中种植用地3 000平方米,饲养用地2 000平方米,加工用地1 000平方米,当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元,则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是( )。
A.2000元
B.4 000元
C.6 000元
D.12 000元
【单选题】:      

 

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