(一)资料

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• 第1题：

  (一)资料
  2011年3月，某审计组对某公司2010年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：
  1．审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：
  (1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
  (2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。
  (3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。
  (4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
  2．审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2010年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。
  3．2010年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，该设备2010年6月1日购入，经安装调试后，于6

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• 第2题：

  (一)资料
  2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支进行了审计。甲公司主要从事中小型机电类产品的生产和销售。有关的资料和审计情况如下：
  1．审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定，对甲公司内部控制进行了调查了解、描述，并对其有效性进行了测试。
  2．审计人员发现甲公司存在下列两种情况：
  (1)以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
  (2)出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。
  3．审计人员在审计产成品账时发现，甲公司2010年共生产了2000批产品，入账价值为590万元。审计人员选取了其中账面价值共60万元的200批产品作为样本进行审查，发现其中有52批产品的入账价值有误，经过审计核实后，这200批产品的人账价值为58.2万元。
  (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
  “资料2(1)”所述情况，甲公司违反存货内部控制的相关控制有______。A．职责分工控制
  B．实物控制
  C．业务授权控制
  D．凭证与记录控

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• 第3题：

  (一)资料
  2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支进行了审计。甲公司主要从事中小型机电类产品的生产和销售。有关的资料和审计情况如下：
  1．审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定，对甲公司内部控制进行了调查了解、描述，并对其有效性进行了测试。
  2．审计人员发现甲公司存在下列两种情况：
  (1)以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
  (2)出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。
  3．审计人员在审计产成品账时发现，甲公司2010年共生产了2000批产品，入账价值为590万元。审计人员选取了其中账面价值共60万元的200批产品作为样本进行审查，发现其中有52批产品的入账价值有误，经过审计核实后，这200批产品的人账价值为58.2万元。
  (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
  “资料2(2)”所述情况，甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是______。A．职责分工控制
  B．实物控制
  C．业务授权控制
  D．凭证与记

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• 第4题：

  (一)资料
  2011年3月，某审计组对某公司2010年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：
  1．审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：
  (1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
  (2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。
  (3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。
  (4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
  2．审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2010年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。
  3．2010年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，该设备2010年6月1日购入，经安装调试后，于6

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