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【多选题】
(一)资料
2011年3月,某审计组对某公司2010年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下:
1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时,发现如下情况:
(1)收付业务办理后,出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
(2)为方便款项的及时支付,支票和印章由会计人员乙统一保管。
(3)5万元以下的付款业务,会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务,均需由财务经理丙审批签字后方可支付。
(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。
2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元,另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条,盘点时现金日记账余额为13000元,无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折,2010年10月9日开户,户名为出纳员甲,开户当天存入现金80000元,经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。
3.2010年5月1日,该公司为购置S设备借入半年期银行借款,该设备2010年6月1日购入,经安装调试后,于6月20日交付使用,当年应付利息费用15万元,已全部预提计入S设备的入账价值。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料2”,该公司存在的主要问题有______。A.库存现金账实不符
B.私存保险公司支付的保险赔偿金
C.业务发生未及时登记入账
D.少计2010年度营业收入80000元
正确答案
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第1题:
(一)资料
2011年3月,某审计组对某公司2010年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下:
1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时,发现如下情况:
(1)收付业务办理后,出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
(2)为方便款项的及时支付,支票和印章由会计人员乙统一保管。
(3)5万元以下的付款业务,会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务,均需由财务经理丙审批签字后方可支付。
(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。
2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元,另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条,盘点时现金日记账余额为13000元,无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折,2010年10月9日开户,户名为出纳员甲,开户当天存入现金80000元,经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。
3.2010年5月1日,该公司为购置S设备借入半年期银行借款,该设备2010年6月1日购入,经安装调试后,于6第2题:
(一)资料
2011年4月,某审计组对甲公司2010年度财务收支进行了审计。甲公司主要从事中小型机电类产品的生产和销售。有关的资料和审计情况如下:
1.审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定,对甲公司内部控制进行了调查了解、描述,并对其有效性进行了测试。
2.审计人员发现甲公司存在下列两种情况:
(1)以前年度从未对存货进行盘点,出库单也未连续编号。
(2)出纳员负责办理货币资金业务,同时保管支票和印章。
3.审计人员在审计产成品账时发现,甲公司2010年共生产了2000批产品,入账价值为590万元。审计人员选取了其中账面价值共60万元的200批产品作为样本进行审查,发现其中有52批产品的入账价值有误,经过审计核实后,这200批产品的人账价值为58.2万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2(1)”所述情况,甲公司违反存货内部控制的相关控制有______。A.职责分工控制
B.实物控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控第3题:
(一)资料
2011年4月,某审计组对甲公司2010年度财务收支进行了审计。甲公司主要从事中小型机电类产品的生产和销售。有关的资料和审计情况如下:
1.审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定,对甲公司内部控制进行了调查了解、描述,并对其有效性进行了测试。
2.审计人员发现甲公司存在下列两种情况:
(1)以前年度从未对存货进行盘点,出库单也未连续编号。
(2)出纳员负责办理货币资金业务,同时保管支票和印章。
3.审计人员在审计产成品账时发现,甲公司2010年共生产了2000批产品,入账价值为590万元。审计人员选取了其中账面价值共60万元的200批产品作为样本进行审查,发现其中有52批产品的入账价值有误,经过审计核实后,这200批产品的人账价值为58.2万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2(2)”所述情况,甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是______。A.职责分工控制
B.实物控制
C.业务授权控制
D.凭证与记第4题:
(一)资料
2011年3月,某审计组对某公司2010年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下:
1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时,发现如下情况:
(1)收付业务办理后,出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
(2)为方便款项的及时支付,支票和印章由会计人员乙统一保管。
(3)5万元以下的付款业务,会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务,均需由财务经理丙审批签字后方可支付。
(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。
2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元,另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条,盘点时现金日记账余额为13000元,无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折,2010年10月9日开户,户名为出纳员甲,开户当天存入现金80000元,经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。
3.2010年5月1日,该公司为购置S设备借入半年期银行借款,该设备2010年6月1日购入,经安装调试后,于6