【单选题】
某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2011年开发新楼盘,企业经营资料如下:
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2011年取得预售许可证,截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时,发现第一期工程相关的如下信息:
①土地使用权成本4350万元;土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元;
②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下:
营业税=4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加=400(万元)
土地增值税=1920(万元)
企业所得税=5600(万元)
已知:计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料,回答以下问题,每问需计算出合计数。
2011年房地产开发企业计算土地增值税时的扣除项目为()万元。
A.59570
B.59730
C.64320
D.43250
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根据网考网考试中心的答案统计,该试题:
2%的考友选择了A选项77%的考友选择了B选项12%的考友选择了C选项9%的考友选择了D选项
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第1题:
2011年,位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组,相关业务如下:
(1)2011年4月,甲公司吸收合并了位于北京市的乙公司,从乙公司承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房,乙公司注销,合并后原投资主体存续。
(2)2011年4月,丙公司申请破产,通过协商,甲公司承受丙公司在北京市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房,甲公司当月以银行存款结清,甲公司不属于丙公司的债权人,没有安置丙公司的职工。
(3)2011年6月,甲公司在北京市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款为2000万元,合同约定分三期付款,当年付款800万元。
(4)2011年3月,甲公司为了在天津市建立生产基地,购买了价值4000万元、占地面积18000平方米的厂房;采用征用方式购买了当地一块耕地15000平方米(其中3000平方米,经依法申请获得批准建设医院和中学学校)支付价款1000万元,受让非耕地5000平方米,应缴纳土地出让金1000万元,当地政府给予出让金减免100万元,实际缴纳出让金900万元。
(注:北京市城镇土地使用税年税第2题:
下列关于车船税的表述中正确的有( )。
A.车船税法将车船税由财产与行为税改为行为税
B.不需要登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围
C.客车应当分别依照大型和中型分别适用税额
D.车船税由国税征收
E.车船税采用定额税率
第3题:
关于契税的计税依据,下列说法不正确的有( )。
A.以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据
B.土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C.以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D.土地使用权赠与,应以征收机关参照市场价格核定
E.已购公有住房经补缴土地出让金,拥有完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据
第4题:
下列各项中,符合契税有关规定的有( )。
A.以自有房屋作股投入本人经营的企业,免征契税
B.债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的,免征契税
C.采取分期付款方式购买房屋所有权的,按合同规定的总价款计征契税
D.符合减免税规定的纳税人,在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
E.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
第5题:
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述正确的有( )。
A.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
E.纳税人新征用的非耕地,自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税