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某公司高级工程师毛先生2009年除每月工资薪金6000元之外,还有以下收入: (1)3月份公司实施雇员持股激励机制,实行股票期权计划。3月8日,该公司授予毛先生股票期权300000股,授予价折合人民币2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2009年11月8日起可以行权,行权前不得转让; (2)4月份从境内某上市公司取得的股息红利所得4000元; (3)6月份企业为员工支付健康长寿商业保险费 3000元; (4)8月取得劳务报酬收入50000元,将其中 6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区; (5)11月1日公司股票在境外上市,11月8日毛先生以授予价购买股票120000股,当日该股票的每股公开市场价格折合人民币4元; (6)12月25日,毛先生又将行权的股票中的100000股出售,每股公开市场价格折合 答案解析与讨论:点击查看第2题:下列对于减刑的说法正确的有( )。A、对判处拘役或者3年以下有期徒刑宣告缓刑的犯罪分子,一般不适用减刑 B.对于宣告缓刑的犯罪分子在缓刑考验期内有重大立功表现的,可以予以减刑 C.犯罪分子在刑罚执行期间认真遵守监规、接受教育改造,有检举、揭发监内外犯罪活动,经查证属实的,人民法院可以裁定减刑 D.减刑后有期徒刑的实际执行刑期不能少于原判刑期的二分之一 E.被判处死刑的犯罪分子可以适用减刑 答案解析与讨论:点击查看第3题:请您作为注册税务师分析以下纳税人提出的行政复议中,复议机关是否应当受理,并说明具体的税法规定。 (1)B市A县国税局根据举报派人到县内凯达商店检查,查实该店上月隐瞒收入少缴税款1420.20元。8月11日,A县国税局依法作出并送达《税务处理决定书》,责令该店于8月26日前缴清税款及滞纳金。尽管该店认为自己没有少缴税,但仍于8月15日按规定缴纳了全部税款及滞纳金。由于负责人生病,所以直到12月10日才向B市国税局提出复议申请。 (2)A县居民W,对于自2008年3月1日起将个人所得税法费用扣除额的标准调整为2000元,认为在制定上考虑的有关因素不足,制定的费用扣除标准太低,应当再调高,故向户口所在地的A县地税局提出了行政复议的申请。 (3)某房地产公司由于遭受自然灾害,资金紧张,于是在8月21日向当地C省地方税务机关提出延期缴纳税款的申请,9月15日,省地方税务机关做出不予批准延期缴纳税款的决定。房地产公司不服,于是在9月20日向当地省人民政府提出了行政复议,9月24日省人民政府决定受理,但是该企业财务负责人认为应当向税务机关提出行政复议,于是又在9月25日向国家税务总局提出答案解析与讨论:点击查看第4题:山东省某软件企业为一般纳税人,主营某软件的开发和销售。2009年3月进项合计75万元,上期留抵15万元。当月销售收入如下: (1)当月销售软件收入共计3500万元,同时收取的软件安装费35万元,维护费20万元; (2)为满足客户升级需要,进行第二次开发,当月二次开发收入50万元; (3)对老客户收取2008年的维护费用70万元。 (以上增值税收入为不含税收入) 要求: (1)分析上述业务应缴纳的流转税,简述相关政策。 (2)计算当月应缴纳的流转税。答案解析与讨论:点击查看第5题:注册税务师接受委托对某生产企业的印花税纳税情况进行审核时,发现如下情况: (1)2009年1月将价值200万元的自产产品一批无偿捐赠给当地政府主办的养老院。财务人员认为此业务属于增值税的视同销售业务,所以,企业按购销合同在捐赠书据上计贴了印花税。 (2)2009年5月与某商业企业达成协议,将本企业生产的产品销售给商业企业,但是没有签订购销合同,根据商业企业发出的订货单,确认交易。由于没有签订合同,所以没有计算缴纳印花税。 (3)2009年6月与银行签定了抵押借款合同,将公司的厂房抵押给银行,企业按照借款金额缴纳了借款合同的印花税。 (4)2009年10月修改2009年8月达成的购销合同,将交易金额有500万元修改为350万元,企业按照差额计算的印花税额抵减了当期应纳的印花税额。 (5)2009年12月,企业接受其他公司投资100万元,其中计入实收资本60万元,资本公积40万元。没有计算印花税。 要求: (1)按业务顺序逐项分析企业印花税纳税问题。 (2)计算第(5)项业务中,应补缴的印花税。答案解析与讨论:点击查看
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