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  • 1题:
    甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2007年5月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进钢琴漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购木材30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;木材验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆,当月生产实木地板2 000箱,销售实木地板1 500箱,取得不含税销售额450万元。 (4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。 (提示:实木地板消费税税率5%,实木地板成本利润率5%,所有应认证的发票均经过了认证) 要求: (1)计算甲厂当月应缴纳的增值税。 (2)计算甲厂被代收代缴的消费税。 (3)计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。
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  • 2题:
    海关将由于某种原因多征收的关税退还给原纳税人时,应当退还按同期存款利率计算的利息。()
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  • 3题:
    已征进口关税的进口货物因故退还国外,一律不予退还已纳进口关税,但可以免征出口关税。()
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  • 4题:
    某国有饭店房产原值2 000万元,2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修,6月份装修完毕办理竣工结算,装修支出250万元(包括中央空调更换支出),均计入固定资产原值。 要求:计算该企业2004年度应纳房产税。(该地规定允许按原值一次扣除20%)
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  • 5题:
    某企业2003年发生业务如下。 (1)与某科研单位签订一份技术开发合同,合同总金额为100万元,其中,支付科研单位研究开发费用80万元、报酬20万元。 (2)与A企业签订一份非专利技术转让合同,非专利技术转让价款30万元。 (3)与B企业签订一份专利权转让合同,专利权转让价款100万元。 (4)与市工商银行签订一份借款合同,合同总金额为600万元;分3次填开借据领取该笔借款,金额分别是100万元、300万元、200万元。 (5)与某财务公司签订一份融资租赁合同,设备租赁费总额500万元,租期5年,每年支付租金100万元。 (6)与某建筑公司签订一份建筑工程承包合同,所载金额300万元。 (7)6月1日,与C企业签订一份财产租赁合同,合同规定:甲企业承租C企业设备1台,每月租赁费500元,未确定租赁期限。 (8)甲企业因兼并另一家国有企业,使得实收资本和资本公积总额增加200万元,被兼并企业的资金账簿已按规定缴纳印花税。 (9)7月1日在国外签订一份购销合同,引进一套国外先进设备,设备价款50.15万元;该合同已于2003年10月份履行。 (10)
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  • 6题:
    某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务: (1)开发普通标准住宅对外出售,按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元;支付取得土地使用权的金额800万元;开发成本为1 500万元。 (2)上述开发项目向银行借款2 000万元,一年期,利率为4%,向非银行金融机构借款 800万元,支付利息60万元,均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明;管理费用为200万元,销售费用为100万元,除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。 (3)转让10年前建成的旧生产车间,取得收入1 200万元,该车间的原值为1 000万元,已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估,成新度为30%,目前建造同样的生产车间需要 1 500万元;转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元,发生其他相关费用20万元(印花税忽略)。 (4)转让一块土地使用权,取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元,转让时发生相关费用6万元(印花税忽略)。 要求: (1)计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 (2)计算该公司应缴纳的印花税。 (3)计算
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