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  • 1题:
    2010年,位于A市的鸿宇药业制造公司为了实行战略扩张,进行了相应的并购重组,相关业务如下:
    (1)2010年1月,鸿宇药业公司吸收合并了于A市的M公司,从M公刮承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房,M公司注销,合并后原投资主体存续。
    (2)2010年4月,宏大公司申请破产,通过协商,鸿宇药业公,习承受宏大公司在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房,鸿宇药业公司当月以银行存款结清,对企业员工不一户安置问题。
    (3)2010年6月,鸿宇药业公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款为2000万元,合同约定分三期付款、当年付款800万元。
    (4)2010年3月,鸿宇药业公司为了在13市建立生产基地,购买了价值4000万元、占地面积8000平方米的厂房;并购买了耕地15000平方米(其中3000平方米用于经依法申请获得批准建设医院和中学学校)、非耕地5000平方米,应缴纳土地出让金1000万元,当地政府给予出让金减免100万元,实际缴纳出让金900万元。
    (5)2010年12月,A市一家国有企业出
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  • 2题:
    某市一制药公司2008年度发生以下经营业务:
    (1)销售药品取得收入9000万元,销售成本为6500万元;
    (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元;
    (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元),销售费用500万元(含广告赞320万元);
    (4)实际发放工资共计500万元,向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元;(假设以上工资和经费均未包括在成本、费用内)
    (5)营业外支出50万元,该笔支出为通过红十字会向四川灾区的捐赠;
    (6)从境外分支机构取得税后所得42.5万元,分支机构在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税;
    (7)1—11月已预缴企业所得税50万元。已知:该企业增值税税率为17%,当年认证通过的进项税为830万元;租赁业的营业税税率是5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%;除此之外不考虑其他税费。
    要求:根据所给资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
    计算该公司2008年业务招待费和广告费超过扣除限额的数额;
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  • 3题:
    我国公民赵某于2010年3月,与单位解除劳动合同成为自由职业者,2010年收入情况如下:
    (1)3月,根据合同规定,从单位取得一次性补偿金120000万元,当地上年职工平均工资是26000元,王某在单位任职8年;
    (2)5月,将两年前购进的非普通住房转让,取得销售收入1200000元,该住房购进时买价为460000元,购进过程中支付相关税费7200元;
    (3)6月30日将闲置的一处商业用房按市场价格对外出租,合同约定租期1年,月租金4800元/月,7月份收取半年租金共计28800元,当月对房屋进行简单修理,发生修理费共计2200元;
    (4)从10月份开始,到境外提供劳务,每月为境外某单位进行员工技能培训取得劳务收入26000元,境外取得的劳务报酬收入在境外已纳个人所得税3800元/月;
    (5)12月,将境外上市的A公司股票转让,取得转让收入600000万元,该股票买价为240000元,买卖过程中缴纳相关税费共计2600元;赵某将股票转让所得通过国家机关捐赠给贫困地区80000元;
    (6)为其他单位进行技术指导,取得报酬3500
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  • 4题:
    孙某准备在市区设立一家批发企业,批发副食品,拟注册资本为50万元,拟聘用人工5人。企业预计年销售收入为170万,购货成本为136万,其他人工成本及耗费为10万,孙某在设立商贸企业的过程遇到以下问题,向注册会计师咨询,请您从注册会计师角度回答下列问题:
    如果能选择一般纳税人身份,能否直接认定为一般纳税人
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  • 5题:
    某市商业银行2010年第2季度有关业务资料如下:
    (1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
    (2)6月份购入A、B两种债券,购入价分别为50万元和80万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元;B债券售出价82万元。
    (4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
    (5)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。
    (6)银行5月份,收回一套房屋,该房屋由于贷款企业贷款无力偿还,抵债作价120万元,6月银行将该房屋拍卖,取得拍卖收入146万元。
    (7)由于业务发展需要,该银行向当地人民银行贷款2000万元,支付第2季度利息3.5万元。
    要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    计算该银行2010年第2季度手续费收入应缴纳营业税;
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  • 6题:
    某市房地产开发公司,2010年发生以下业务:
    (1)1月购买土地的使用权支付地价款8000万元,缴纳相关费用60万元;
    (2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋,占地面积比为2:6;
    (3)住宅楼开发成本3000万元,全部使用自有资金;
    (4)写字楼开发成本5000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
    (5)10月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,取得收入15000万元。写字楼销售了60%,取得销售收入20000万元,签订商品房买卖合同。
    其他相关资料:该房地产公司所在省规定,当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%,契税税率3%。
    要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
    公司应缴纳的印花税;
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