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  • 1题:
    根据下面资料,回答51-55题&nBsp;
    甲公司属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司2017—2020年与固定资产有关的业务资料如下:&nBsp;
    (1)2017年11月1日,甲公司在生产经营期间购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税税额为374万元;发生保险费78万元,款项均以银行存款支付。&nBsp;
    (2)2017年11月15日,甲公司开始安装该设备。发‘生安装工人薪酬622万元,没有发生其他相关税费。&nBsp;
    (3)2017年12月31日,该设备达到预定可使用状态,当日投入使用。该设备预计使用年限为6年,预计净残值为20万元,采用直线法计提折旧。&nBsp;
    (4)2019年6月30日,甲公司采用出包方式对该设备进行改良。当日,该设备停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款250万元,被更换的部件的账面价值10万元。&nBsp;
    要求:根据上述资料,回答下列(1)~(5)题。&nBsp;
    51[不定项选择题] 下列构成固定资产成本
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  • 2题:
    根据下面资料,回答以下56-58题&nBsp;
    甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为1 7%。2017年12月1日,甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲公司发生如下相关业务:&nBsp;
    (1)12月5日,向乙公司赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣。&nBsp;
    (2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。&nBsp;
    (3)12月11日,收到乙公司前欠的销货款500万元,存入银行。&nBsp;
    (4)12月21日,收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。&nBsp;
    (5)12月30日,向丙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,
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  • 3题:
    根据下面资料,回答70-73题&nBsp;
    A企业于2017年8月发生如下经济业务:&nBsp;
    (1)购入生产用设备一台,购买价款20万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.4万元,用银行存款支付安装费用和其他相关税费1.6万元。&nBsp;
    (2)以分期付款方式购入一台办公设备,具有融资性质,购买总价款为30万元,购买价款的现值为25万元。&nBsp;
    (3)将100台自产的彩电作为福利分配给本公司职工100人,其中生产车间管理部门的员工70人,行政管理部门的员工30人。该彩电每台生产成本为0.3万元,市场售价为0.5万元(不含增值税)。该批彩电未计提存货跌价准备。&nBsp;
    (4)出售一项固定资产(办公楼),原价为1000万元,已计提折旧400万元,计提的减值准备为50万元,售价为600万元,增值税税率为11%。&nBsp;
    (5)计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的,原值为275万元,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。&nBsp;
    要求:根据上述资料,不考虑
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  • 4题:
    根据下面资料,回答74-77题&nBsp;
    甲公司为增值税一般纳税人。2014年1月,甲公司因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下:&nBsp;
    (1)2014年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。&nBsp;
    (2)领用上述专项物资,用于建造仓库。&nBsp;
    (3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。&nBsp;
    (4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。&nBsp;
    (5)2014年1月至3月,应付工程人员工资6.08万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。&nBsp;
    (6)2014年3月31日,该仓库达到预定可使用状态,预计可使用20年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。&nBsp;
    (7)2018年12月31日,该仓库突遭火灾焚毁,残料估计价值5万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2
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  • 5题:
    根据下面资料,回答78-82题&nBsp;
    甲企业为增值税一般纳税人,2015年度至2017年度发生的与无形资产有关业务如下:&nBsp;
    (1)2015年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2015年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。&nBsp;
    (2)2015年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2015年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术并投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。&nBsp;
    (3)2016年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。&nBsp;
    (4)2017年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。&nBsp;
    要求:根据上述资料,不考虑
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  • 6题:
    根据下面资料,回答83-85题&nBsp;
    A股份有限公司2014年至2017年与无形资产业务有关的资料如下:&nBsp;
    (1)2014年12月1日,以银行存款600万元购入一项无形资产(不考虑相关税费)。该无形资产的预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法摊销该无形资产。&nBsp;
    (2)2016年12月31日对该无形资产进行减值测试时,该无形资产的预计未来现金流量现值为450万元。减值测试后该资产的使用年限、预计净残值、摊销方式均不变。&nBsp;
    (3)2017年4月1日,将该无形资产对外出售,取得价款500万元并收存银行(假设不考虑相关税费,计算结果保留两位小数)。&nBsp;
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)&nBsp;
    83[不定项选择题] 到2016年12月31日,累计计提的摊销金额为()万元。 查看材料
    A.125
    B.120
    C.60
    D.65
    84[不定项选择题] 关于2016年末计提减值及之后计提摊销的处理,下列正
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